今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税(shuì)义务进行(xíng)解释，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税(shuì)前(qián)列支吗?还(hái)是要作为预(yù)付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常与付(fù)款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有关(guān)。只(zhǐ)要是增值税发票，都(dōu)可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实(shí)现收入(rù)的依据 ，它不(bù)用开(kāi)具销售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付(fù)服务费用或(huò)购(gòu)买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处(chù)理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出(chū)纳(nà)不必要办理手续，会计直接根(gēn)据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的(de)预付款或预(yù)付在建工程款等误记入预付(fù)账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付(fù)工程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具发票；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业(yè)会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的(de)企业发生的(de)坏账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第(dì)九条 应收(shōu)及预付款项(xiàng)，是指小企业在日常生产经营(yíng)活(huó)动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认(rèn)收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法确认收入 ，完工百分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施细则(zé)》(财(cái)政部令(lìng)第51号)第(dì)八条(tiáo)规定，采取预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时间为(wèi)发出应税(shuì)消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照(zhào)提供劳(láo)务估计总成本(běn)乘以(yǐ)完(wán)工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票(piào)，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得(dé)的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包(bāo)商的款项，用于承包(bāo)商在履行合同过程中的资金周转。而(ér)规(guī)费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需要(yào)支付的税(shuì)费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险(xiǎn)一金养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部分、个人所(suǒ)得税(shuì)后，实际到手(shǒu)的工资收入。社(shè)会保险中的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实(shí)际(jì)发生(shēng)坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实(shí)合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具(jù)备(bèi)收入确认(rèn)条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款(kuǎn)没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税(shuì) 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流(liú)转(zhuǎn)过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允许的(de)范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当(dāng)期费用，减少应(yīng)缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房地(dì)产企业所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛利(lì)*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年(nián15mm等于多少厘米 15mm等于多少微米)征(zhēng)收企业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和(hé)国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流(liú)动资(zī)产\主营业务税金及(jí)附加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税(shuì)收(shōu)减免后，本土(tǔ)公司税率中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年(nián)应(yīng)纳税所得额(é)超过100万元但(dàn)不超(chāo)过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建筑(zhù)企业应于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无(wú)法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

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