今天给各位(wèi)分(fēn)享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在(zài)面临的问题(tí)，别忘了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本(běn)文(wén)目(mù)录(lù)一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改增后(hòu)企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预付款收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是(shì)增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于预付款，其并(bìng)不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的(de)依据 ，它不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固定资产等情况，则需(xū)要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现在发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分(fēn)录20分米等于多少米 20分米等于多少厘米：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预(yù)付(fù)在(zài)建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中(zhōng)业(yè)主单位预(yù)付(fù)工(gōng)程款 ，建(jiàn)设(shè)方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉(shè)嫌(xián)偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主(zhǔ)可(kě)能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会(huì)计准则(zé)坏(huài)账应收及(jí)预(yù)付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发(fā)生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收(shōu)及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在日常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方(fāng)法有按照开具(jù)发票(piào)明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程(chéng)结算法确认(rèn)收入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条规(guī)定，采(cǎi)取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间为发出(chū)应税消(xiāo)费(fèi)品的当天。

同(tóng)时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估计总成本乘以完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本(běn)后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性(xìng)收(shōu)取的(de)租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税(shuì)发票(piào)，但是(shì)纳税义务已经(jīng)发(fā)生，需要(yào)按照取得的租金(jīn)收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预(yù)付给承(chéng)包(bāo)商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程(chéng)中的资金(jīn)周转。而规费税金，则是(shì)指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部(bù)分是税前列支的。

3、计(jì)提的不可以企业所得税税前扣(kòu)除(chú)。实际发(fā)生坏(huài)账的(de)，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除(chú) 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的(de)项(xiàng)目未开工(gōng)，不具备收入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具发票的，计(jì)入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的增值(zhí)额作为计税依据而征(zhēng)收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所(suǒ)得额的递减因素(sù)。在税法允许(xǔ)的(de)范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率(lǜ)房地(dì)产企业所得税提前(qián)预缴(jiǎo)的税率是25％。房地产预缴所得税主要(yào)考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)》第十(shí)六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借 其(qí)他流动(dòng)资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些地(dì)方(fāng)还有2%的地方教育费附加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后，本20分米等于多少米 20分米等于多少厘米土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以后年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上(shàng)述建筑企业应于本月进行第四(sì)季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第(dì)十(shí)四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税(shuì)。

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