今天(tiān)给各位分享预付(fù)款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么(me)定性(xìng)的(de) ，其(qí)中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解(jiě)决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是(shì)要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少..张学良多高，少帅张学良多高.

有关大型设备预付款收据的(de)会计处(chù)理及(jí)税务(wù)风险规(guī)避问(wèn)题(tí)

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有(yǒu)关系，而是与什么(me)发票有(yǒu)关。只要是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据(jù) ，它不(bù)用(yòng)开具(jù)销售票据，只(zhǐ)要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务费用或购买固定资(zī)产等情况，则需要(yào)将预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因(yīn) ，有时会误(wù)用(yòng)预付账款科目或利用(yòng)该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般来说(shuō)有以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或预付在建工程(chéng)款等张学良多高，少帅张学良多高误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账的(de)会计处理?

小企(qǐ)业会计准则(zé)坏账(zhàng)应(yīng)收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账(zhàng)损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支出，同(tóng)时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生(shēng)的各项债权(quán)。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查(chá)查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有按(àn)照(zhào)开具发票明确认收入以及按照工程结算(suàn)法确认收入。按(àn)照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据查询(xún)华律网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则(zé)》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定，采取预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费税纳(nà)税(shuì)义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供劳务估计总成本(běn)乘以完工进度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结(jié)转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没(méi)有开具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务已经发生，需要按照取得(dé)的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商在履行(xíng)合同(tóng)过(guò)程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险一金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳部分、住(zhù)房公积金中的(de)个人(rén)交纳部分是税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所得税(shuì)税前扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项(xiàng)目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业所(suǒ)得(dé)税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而(ér)征收的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税(shuì)所得(dé)额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法(fǎ)允许的(de)范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支当期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改(gǎi)增后企业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款(kuǎn)=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根(gēn)据查(chá)询会计学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过(guò)三年(nián)的预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当(dāng)在税(shuì)前收(shōu)入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业务(wù)税(shuì)金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城(chéng)建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地(dì)方(fāng)教育(yù)费附(fù)加。

台(tái)湾地(dì)区：台湾(wān)的企(qǐ)业(yè)所得税(shuì)税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算方法扣除项(xiàng)目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据(jù)以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳(nà)税所得(dé)额超过100万元但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳(nà)税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年(nián)度的(de)应(yīng)缴企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得税预缴申报(bào)时将在(zài)外地预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免(miǎn)造(zào)成汇算(suàn)清缴时无法办理抵减或者退税。

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