今天给各位分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行(xíng)解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如何(hé)要求对应收及预付(fù)款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记(jì)企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有关系，而(ér)是与什么发(fā)票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并(bìng)不(bù)是确认交(jiāo)易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具(jù)销(xiāo)售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入(rù)其他资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产(chǎn)等(děng)情(qíng)况，则需要将预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的(de)支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对方打的(de)收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接(jiē)根据(jù)发票做分(fēn)录：“借 ”有关科平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么目“贷(dài)”预付账款(kuǎn) 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观(guān)原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐瞒利润(rùn)推迟纳(nà)税、偷逃(táo)企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有(yǒu)以(yǐ)下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设(shè)备(bèi) 、购建厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(shè)方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主(zhǔ)可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计(jì)准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票(piào)明确(què)认收(shōu)入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条例(lì)实施细则》(财(cái)政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出应税(shuì)消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完工进度扣除(chú)以前(qián)纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应(yīng)按(àn)上述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票(piào)，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以(yǐ)税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行(xíng)合(hé)同过程(chéng)中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支(zhī)付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用和监理费(fèi)用(yòng)等 。

2、税(shuì)后(hòu)工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医(yī)疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积(jī)金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个人(rén)所得税(shuì)后，实(shí)际到手(shǒu)的工资收入平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么。社(shè)会保险中(zhōng)的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以(yǐ)企业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账(zhàng)的，需要专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与(yǔ)生产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收(shōu)入确(què)认条件，不需(xū)就该预(yù)收款预缴企业(yè)所得(dé)税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其(qí)他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳(nà)的所得(dé)税，合(hé)法(fǎ)递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第(dì)多少(shǎo)...

房(fáng)地产企业所得(dé)税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利(lì)*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当在税(shuì)前收(shōu)入中调整(zhěng)，并(bìng)且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及(jí)附(fù)加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时计平安喜乐后面一句是啥，平安喜乐后面一句是什么提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业(yè)所得税税率(lǜ)为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数为20%，而(ér)跨国(guó)公司(sī)为(wèi)18% 。企业(yè)所(suǒ)得税计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应(yīng)纳税所得额的(de)项(xiàng)目。

对年(nián)应纳税所得额(é)超过100万(wàn)元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得(dé)税 上(shàng)述(shù)建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申报时将在(zài)外地(dì)预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办理抵减或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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