今天给各(gè)位分享预付款税法怎么(me)定(dìng)性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处(chù)理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会(huì)计准则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预(yù)付款项坏账的会(huì)计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企(qǐ)业所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税(shuì)务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间(jiān)没有关系，而是与什么发票(piào)有关(guān)。只要(yào)是增值(zhí)税发(fā)票，都(dōu)可以抵(dǐ)扣 。对(duì)于预(yù)付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用于支(zhī)付服务费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的(de)支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打(dǎ)的(de)收条，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必(bì)要(yào)办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目(mù)“贷(dài)”预(yù)付(fù)账(zhàng)款 。

4、基于主观(guān)故意和(hé)客观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科目(mù)隐瞒(mán)利润推迟纳(nà)税(shuì)、偷逃企业(yè)所得税，一(yī)般(bān)来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款等(děng)误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中(zhōng)业(yè)主单(dān)位预(yù)付(fù)工程(chéng)款 ，建设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会(huì)计准则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当于(y买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜ú)实(shí)际(jì)发生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及(jí)预(yù)付款项。

按小企业会计准则核算的(de)企业发生的坏账损(sǔn)失应(yīng)计入营(yíng)业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损失应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时(shí)冲减应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发(fā)生的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如何确认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法(fǎ)有按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及(jí)按照工程(chéng)结(jié)算(suàn)法(fǎ)确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照(zhào)提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完(wán)工进(jìn)度(dù)扣除以前纳税期(qī)间累计已(yǐ)确(què)认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的(de)金(jīn)额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应(yīng)按(àn)上(shàng)述规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取(qǔ)的租金收入(rù) ，虽然没有开具增值(zhí)税发票，但是纳税(shuì)义(yì)务已(yǐ)经发生，需(xū)要按照取得的租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问:所交的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是要作为预(yù)付(fù)款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预(yù)付款(kuǎn)是(shì)指在合(hé)同履行过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给(gěi)承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行合同(tóng)过程(chéng)中的资(zī)金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政(zhèng)费(fèi)用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳部分(fēn)、个(gè)人所得税后，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要(yào)专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工(gōng)程预收款对应的项目未开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增(zēng)值(zhí)税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税(shuì)劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额作为(wèi)计税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的(de)递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳的(de)所(suǒ)得税，合(hé)法递延(yán)纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益(yì) 。

房地产(买东西有必要等双11吗，618和双11双12哪个便宜chǎn)企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房(fáng)地产企业所得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税(shuì)主要(yào)考(kǎo)虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根(gēn)据查(chá)询会计(jì)学(xué)堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税(shuì)的法律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民(mín)共和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第(dì)十(shí)六(liù)条(tiáo)规(guī)定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动资产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加。

台(tái)湾地区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得税(shuì)计算方法扣(kòu)除(chú)项目(mù)企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税(shuì)所得额(é)超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税。

应按规定申请退税或抵扣以(yǐ)后年度(dù)的(de)应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者(zhě)退税。

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