今天给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对预(yù)付款纳税义务进(jìn)行解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备预付(fù)款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业(yè)会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所(suǒ)交(jiāo)的税(shuì)款(kuǎn)可(kě)以税前(qián)列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地产企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发票(piào)有关。只要是增(zēng)值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他(tā)资产：如果预付(fù)货款是用于支(zhī)付服务费(fèi)用或购买固(gù)定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则需要将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的支出(chū)发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票(piào)开(kāi)来了出纳不必要办理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷(tōu)逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付款或预付在(zài)建工(gōng)程(chéng)款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中业(yè)主(zhǔ)单(dān)位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具(jù)发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务(wù)风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际(jì)发(fā)生时计入营业外(wài)支出(chū) ，同(tóng)时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会(huì)计准则核算的企(qǐ)业发生(shēng)的坏账损失(shī)应计入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常生产(chǎn)经营活动(dòng)中发(fā)生的(de)各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认(rèn)收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八(bā)条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税(shuì)消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业的预(yù)收(shōu)收入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是纳(nà)税义务已经发生，需(xū)要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(500克是多少斤等于多少斤，500克是多少斤两zài)合(hé)同履行(xíng)过(guò)程(chéng)中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需(xū)要(yào)支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养(yǎng)老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税(shuì)后，实际到手的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所得税(shuì)税前扣除。实(shí)际发(fā)生坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报：企业(yè)发生的与生产经营相关(guān)的 、真实(shí)合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计(jì)税依据而(ér)征收的一(yī)种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用(yòng)，减少应(yīng)缴纳的所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税收(shōu)利(lì)益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房地产预(yù)缴所得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账款超(chāo)过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中(zhōng)华人民(mín)共和(hé)国企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法》第十六条规定，超过三年的(de)预收账(zhàng)款应当(dāng)在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账(zhàng)面余额的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主营业(yè)务(wù)税金(jīn)及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加 ，有些地方还有2%的地(dì)方教(jiào)育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企(qǐ)业(yè)所得(dé)税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所得(dé)额，按(àn)20%的税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业所得(dé)税 上述建筑企业应于本(běn)月(yuè)进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道你从中找到你需要的信息了(le)吗 ？如(rú)果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多(duō)这方面的信息(xī)，记(jì)得收藏(cáng)关注本站 。

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