今天给各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧(ba)！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还是(shì)要作(zuò)为预付款(kuǎn)?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业(yè)所得(dé)税法第多少...

有关(guān)大型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会(huì)计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规(guī)避(bì)问题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入(rù)的依据 ，它(tā)不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要(yào)开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货(huò)款是用于支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来(lái)说有以下(xià)几种情形(xíng)： (一) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的预付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记入预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程(chéng)款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支(zhī)出 ，同时冲减应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计(jì)入营业外支出 。

不是(shì)的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于(yú)实际发(fā)生(shēng)时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企业在日(rì)常(cháng)生产(chǎn)经营(yíng)活(huó)动中发生的各(gè)项债权(quán)。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的确认方法(fǎ)有(yǒu)按照开具发(fā)票(piào)明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入 ，完(wán)工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计总(zǒng)成本(běn)乘(chéng)以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期(qī)间(jiān)累计已确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务成本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是(shì)纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取得的租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列支(zhī)吗?还(hái)是(shì)要作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商需要支付(fù)的(de)税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是(shì)税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前扣(kòu)除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营(yíng)相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司(sī)收(shōu)取工程预(yù)收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应(yīng)税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值(zhí)额(é)作为计税依据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额的(de)递(dì)减(jiǎn)因素。在税法允许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法递延纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂网(wǎng)、中国会计网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法》第十六条(tiáo)规定，超过(guò)三年的预(yù)收账(zhàng)款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按(àn)预收账款账面余(yú)额的(de)5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费附加 ，有(yǒu)些(xiē)地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台(tái)湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收(shōu)减免后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以确定企业所得税应纳税(shuì)所得额的项目。

对年应纳(nà)税所(suǒ)得额(é)超过100万元但不超(chāo)过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行(xíng)第四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn)报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造(zào)成汇(huì)算(suàn)清缴时无(wú)法办(bàn)理抵(dǐ)减或者(zhě)退税(shuì)。

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