今天(tiān)给各位分享(xiǎng)预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了(le)关注(zhù)本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账款漏(lòu)记企业所得税应按企业(yè)所得税法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付(fù)款时间没有关系，而是与(yǔ)什(shén)么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其并不是确认交易(yì)完成实(shí)现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具(jù)销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其(qí)他资产：如果预付货款是(shì)用于支付服务费用或购(gòu)买固定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后再处理(lǐ)。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不粘人的情人男人喜欢吗，男人睡情人是不是越来越有感情不必要办理手续，会计直接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的(de)预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开(kāi)具发票；否则建设方可能涉嫌(xián)偷漏税(shuì)，而业主可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处理(lǐ)?

小企业会计(jì)准(zhǔn)则坏账应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发(fā)生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款(kuǎn)项(xiàng)的坏账损失应当于(yú)实际发生(shēng)时(shí)计入营业外(wài)支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及(jí)预付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年(nián)收预付(fù)款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确认(rèn)方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确(què)认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网(wǎng)得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采(cǎi)取预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为(wèi)发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照提供劳务估计总(zǒng)成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计(jì)已确认劳务(wù)成本(běn)后的(de)金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入应按上(shàng)述规定(dìng)确认收入(rù)，缴纳(nà)企业所得税(shuì) 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金(jīn)收(shōu)入 ，虽(suī)然(rán)没有开(kāi)具(jù)增值税(shuì)发票，但是纳税(shuì)义务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所交(jiāo)的税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预(yù)付给承(chéng)包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履(lǚ)行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同(tóng)履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣(kòu)除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保(bǎo)险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业保险 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手(shǒu)的工资(zī)收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房公积金(jīn)中的个人交纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏账的(de)，需要专项(xiàng)申报：企业(yè)发(fā)生的(de)与生产经营相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收入确认条件，不需(xū)就该预(yù)收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该(gāi)申报缴(jiǎo)纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处理办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的，计入预(yù)收账款，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支(zhī)是应(yīng)纳税所(suǒ)得额的递减因素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提(tí)前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主要(yào)考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示(shì)，预收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且(qiě)需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方教育费附加。

台(tái)湾地(dì)区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后(hòu)，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计算方法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得(dé)额，按20%的(de)税率缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进(jìn)行第(dì)四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报(bào)时将(jiāng)在外地(dì)预缴的(de)税款填入预(yù)交(jiāo)申(shēn)报表(biǎo)第十四行(xíng)，漏填、误填避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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