今天(tiān)给(gěi)各位(wèi)分享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对(duì)预(yù)付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据的会计处理及(jí)税务风险(xiǎn)规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求(qiú)对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税法第多少...

有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没(méi)有关系，而是与什么发票有关。只要是增(zēng)值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预(yù)付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成(chéng)实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服务费用或(huò)购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产(chǎn) ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打(dǎ)的收(shōu)条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不必要办(bàn)理(lǐ)手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有以下几(jǐ)种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主(zhǔ)单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票(piào)管理办法(fǎ)》，双方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会计准则核算的企业(yè)发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的，应收及预付款(kuǎn)项的(de)坏账损失(shī)应当于实际发生时计入(rù)营业(yè)外支(zhī)出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已交增(zēng)值(zhí)税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企查查得知(zhī) 。企业(yè)所得税收(shōu)入(rù)的确认方(fāng)法有(yǒu)按照开具(jù)发票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确(què)认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分(fēn)比法确(què)认收入。

消费税 。根据查询华律网(wǎng)得知，《消(xiāo)费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税(shuì)义务发生时(shí)间为发出应税(shuì)消费(fèi)品的(de)当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘(chéng)以完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当(dāng)期劳务成本(běn)。因(yīn)此 ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规(guī)定确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所得(dé)税(shuì) 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一次性收取的(de)租(zū)金收入(rù) ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票(piào)，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解(jiě)的(de)情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗(liáo)保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失业保险(xiǎn) 、公积(jī)金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中的个人交纳部(bù)分(fēn)是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所得税税(shuì)前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收入确认条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该申报(bào)缴纳增(zēng)值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务)在流转过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而(ér)征收的一种流转税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽(jǐn)可能地列支(zhī)当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据查(chá)询(xún)会(huì)计(jì)学堂网(wǎng)、中国会计网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过(guò)3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国企业所得税(shuì)法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过三(sān)年(nián)的预收账款应(yīng)当在税前收入中调(diào)整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流(liú)动(dòng)资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营业(yè)税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些(xiē)地方(fāng)还(hái)有2%的地(dì)方教育(yù)费附加(jiā)。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税率为(wèi)25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国(guó)公司(sī)为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计(jì)算(suàn)方法(fǎ)扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法(fǎ)定扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超(chāo)过(guò)100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税(shuì) 上述(shù)建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入预交申报(bào)表第(dì)十(shí)四行，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税。

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