今天给各位(wèi)分享预付款(kuǎn)税法怎(zěn)么定性(xìng)的 ，其(qí)中也会对预付款(kuǎn)纳(nà)税义务进行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题，别忘(wàng)了关注(zhù)本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本(běn)文目(mù)录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则(zé)中(zhōng),如(rú)何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如(rú)何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应按(àn)企业所(suǒ)得税法第(dì)多少(shǎo)...

有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可(kě)以抵(dǐ)扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务(wù)费用(yòng)或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方(fāng)打的(de)收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了(le)出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和(hé)客观原因 ，有时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利用该科(kē)目隐(yǐn)瞒(mán)利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业(yè)所(suǒ)得税，一般来说有(yǒu)以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或(huò)预付在(zài)建工程款等误记入(rù)预(yù)付账款。

5、综上(shàng)2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预(yù)付(fù)款项坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的(de)企业发生(shēng)的(de)坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外(wài)支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)当于实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出，同时冲减应(yīng)收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发生的(de)各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税(shuì),企业所得(dé)税如何确认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开(kāi)具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂行条例实施细(xì)则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累计(jì)已确认劳(láo)务(wù)成(chéng)本后的金额，结转为(wèi)当(dāng)期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上(shàng)述(shù)辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据(jù)我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于承包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同履行过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生(shēng)育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金(jīn)中的个人(rén)交纳部分、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企业所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需(xū)要专项申报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营(yíng)相(xiāng)关的 、真实合(hé)理(lǐ)的(de)资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作(zuò)为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)辛追夫人是谁的夫人，辛追夫人是谁的母亲用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减少应缴(jiǎo)纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税率房地产企业(yè)所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所(suǒ)得税的法律(lǜ)依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十(shí)六条规定，超过(guò)三年(nián)的预收账款应当在税(shuì)前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土公(gōng)司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方(fāng)法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规(guī)定申请退税或(huò)抵扣以后(hòu)年度的应缴企(qǐ)业(yè)所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在外地预缴的税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或者(zhě)退税。

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