今天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法怎(zěn)么(me)定性的 ，其中也会对预付(fù)款纳(nà)税义(yì)务进行(xíng)解释，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你(nǐ)现在(zài)面(miàn)临(lín)的(de)问题，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设(shè)备预(yù)付款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营(yíng)改增后企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型(xíng)设备预付款收(shōu)据的(de)会计感受到体内那根东西变大很胀，你的东西还留在我体内处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是(shì)与什么发票(piào)有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完成(chéng)实现收(shōu)入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开(kāi)来(lái)了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分(fēn)录：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科目(mù)或利(lì)用该科(kē)目隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预(yù)付款或预付在(zài)建工程款等误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建(jiàn)设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双(shuāng)方都有税务风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲(chōng)减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应(yīng)计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发生时(shí)计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是(shì)指小企业(yè)在日常(cháng)生产经(jīng)营活动中发(fā)生的各(gè)项(xiàng)债权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企(qǐ)业所得(dé)税如何确认申报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开(kāi)具发票明(míng)确认(rèn)收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务(wù)发生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业(yè)的预(yù)收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开(kāi)具(jù)增值税发票，但是(shì)纳税义(yì)务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照(zhào)取得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款?<感受到体内那根东西变大很胀，你的东西还留在我体内/h2>

1、根据我(wǒ)所了解(jiě)的情(qíng)况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款项，用(yòng)于(yú)承包商在履行合(hé)同(tóng)过程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税金，则是(shì)指(zhǐ)在(zài)合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付(fù)的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人(rén)所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前(qián)列支的。

3、计提的不(bù)可以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业发生的与生产(chǎn)经营相(xiāng)关的 、真实合理的资产(chǎn)损失 ，可以在(zài)企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款(kuǎn)预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额(é)作为计税依据而征收的一种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当(dāng)期费用(yòng)，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳(nà)税时间来获(huò)得税(shuì)收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营改增(zēng)后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴(jiǎo)税率房(fáng)地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询(xún)会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据(jù)有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规(guī)定，超过三年(nián)的预收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增(zēng)值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的(de)5%计提 ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教(jiào)育费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台湾的企(qǐ)业所得税税率(lǜ)为25%。经税收减免(miǎn)后，本土公司税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税法定扣除项目是据以确(què)定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过(guò)100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣(kòu)以后(hòu)年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税(shuì) 上述建筑企(qǐ)业应于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税款填入预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税(shuì)。

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