今天给各位(wèi)分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文(wén)目录滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处(chù)理(lǐ)及税(shuì)务(wù)风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得税如何确认(rèn)申(shēn)报建筑监(jiān滴滴总部在北京哪个区，滴滴总部北京地址)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间(jiān)没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票有关(guān)。只要(yào)是增值税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成实现收入的(de)依据 ，它不(bù)用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其(qí)他资(zī)产：如(rú)果预(yù)付货款是用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情(qíng)况(kuàng)，则需要(yào)将预付款暂时(shí)入其他资产(chǎn) ，待相关(guān)的支(zhī)出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接(jiē)根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预(yù)付账款科(kē)目或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或(huò)预付在建工(gōng)程款等(děng)误(wù)记入(rù)预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预(yù)付款项的(de)坏账损(sǔn)失(shī)应当于实际发生时计入营业外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算(suàn)的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计入营业(yè)外支出(chū)，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款项(xiàng)，是指小企业在日(rì)常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所(suǒ)得税如(rú)何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收入的确认(rèn)方法(fǎ)有按(àn)照开具发票明(míng)确认收入以(yǐ)及按照工(gōng)程结算法确认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令(lìng)第51号(hào))第八(bā)条规定(dìng)，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当(dāng)天。

同时，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本(běn)乘以完(wán)工进度(dù)扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑(zhù)企业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程中(zhōng)，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履(lǚ)行合同过(guò)程(chéng)中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中 ，承包(bāo)商(shāng)需要支付(fù)的(de)税(shuì)费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个(gè)人所得税(shuì)后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住(zhù)房(fáng)公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前(qián)扣除。实际发(fā)生坏(huài)账的，需要专项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司(sī)收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备(bèi)收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在(zài)流转过程中产生的增值(zhí)额(é)作为计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素(sù)。在税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地(dì)列(liè)支当期(qī)费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得税应(yīng)按(àn)企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产(chǎn)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前(qián)预缴的税率是(shì)25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要(yào)考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年征收企业所得税的法律(lǜ)依(yī)据有(yǒu)：《中华(huá)人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当(dāng)在(zài)税(shuì)前收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账(zhàng)面余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附加 贷 应交税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税(shuì)收减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业(yè)所得税计(jì)算方法(fǎ)扣除项目(mù)企业所得税法定扣除项(xiàng)目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳税所得(dé)额的项目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后(hòu)年(nián)度的应缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴申报(bào)时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免造成汇(huì)算(suàn)清缴(jiǎo)时(shí)无法办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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