日前，财(cái)政(zhèng)部会计司、国(guó)务院国资委(wěi)财(cái)管运行局、证监会会计部有关负责(zé)人就《国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法》（财会〔2023〕4号，以下简(jiǎn)称(chēng)《选聘办法》）有关问题，回答(dá)了记者提问(wèn)。

　　问：制定《选聘(pìn)办法》的背景(jǐng)是什(shén)么？

　　答：审(shěn)计质量(liàng)关乎(hū)公众利益。企业通过规范的流(liú)程、科学(xué)的评价，选聘专(zhuān)业胜任能力强、执业质量高的会(huì)计(jì)师事(shì)务所，有利于(yú)保证审(shěn)计报告的质量。当前，国有企业、上(shàng)市(shì)公司选聘会(huì)计师事务所相关工作(zuò)尚(shàng)存在制度不完善、流程不(bù)规范等问题，制约审计质量的提高(gāo)。一是会计师事务(wù)所选聘流程亟待规(guī)范。部分企业选聘会计师(shī)事务所时，未明确具体评分标(biāo)准。二是恶性竞(jìng)争现象仍有发生。个(gè)别企业在招标(biāo)过程中(zhōng)简单(dān)把(bǎ)低(dī)价作为选聘(pìn)的首要条件，个(gè)别会计(jì)师事(shì)务(wù)所以远(yuǎn)低于项(xiàng)目成(chéng)本为(wèi)代(dài)价承接业务，引发恶(è)性竞争，导致审计资源投(tóu)入不足(zú)，审计质(zhì)量难以得到(dào)有效保证。三是会计师(shī)事(shì)务所轮换(huàn)政(zhèng)策有待健全完善(shàn)。各类国企做法(fǎ)不一(yī)，执行尺度(dù)不一，亟需形成(chéng)统一规范的轮换制(zhì)度，实(shí)现轮换年限和审(shěn)计(jì)成本、审(shěn)计风(fēng)险之间的(de)合理(lǐ)平衡。四(sì)是审计(jì)委员会责(zé)任有待进(jìn)一步(bù)压实。

　　《国务院办公(gōng)厅关(guān)于(yú)进(jìn)一(yī)步(bù)规范财(cái)务审计秩序 促进注(zhù)册(cè)会(huì)计师(shī)行(xíng)业健(jiàn)康(kāng)发展的意(yì)见(jiàn)》（国办发(fā)〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确(què)要求推(tuī)进以质量(liàng)为导向(xiàng)的会(huì)计师事(shì)务(wù)所选聘机制(zhì)建设。为落实上述要(yào)求，保护会计师事务所(suǒ)和利益(yì)相关(guān)方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有企业、上市公(gōng)司选聘会计(jì)师(shī)事务所(suǒ)行为，促(cù)进(jìn)公平(píng)竞争(zhēng)，推动提升审计(jì)质(zhì)量，财政(zhèng)部会同国(guó)务院国(guó)凤凰男能嫁吗，凤凰男的八大特征和交往原则资委、证监会制(zhì)定(dìng)印发(fā)了《选聘办法》。

　　问：《选聘(pìn)办法》起草发布(bù)经(jīng)历(lì)了哪些(xiē)过程？

　　答：2021年(nián)7月国办(bàn)发(fā)30号文(wén)印发(fā)后，我们(men)即启动(dòng)了《选(xuǎn)聘办法》的制(zhì)定工作，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研究，会同国(guó)务院国资(zī)委、证监会起草了《选聘(pìn)办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意(yì)见、组织专家(jiā)专题研讨基(jī)础上，形成了(le)征(zhēng)求意见稿。

　　2022年(nián)4月2日(rì)，我们印发(fā)了(le)《财政部办公厅关(guān)于征求〈国有(yǒu)企业、上市公司选聘会计师(shī)事务所管(guǎn)理办法(fǎ)（征求(qiú)意见稿）〉意(yì)见的函》（财办会〔2022〕10号），面向(xiàng)社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈(kuì)意见319条。反馈意见总体认为，《选聘(pìn)办法》重点(diǎn)突出(chū)、内容全(quán)面、指导性强、可操(cāo)作(zuò)性高，有助于推进建(jiàn)立以质量(liàng)为导向的(de)会计(jì)师事(shì)务所选聘机制，有助(zhù)于规范(fàn)国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所(suǒ)行为，促进(jìn)注册会计师行业的公平竞争，提升审计质量(liàng)。同时，部分反馈意见提(tí)出了一(yī)些(xiē)具体的(de)修改建议(yì)。我们(men)对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理(lǐ)，并充分吸收采纳。在反复(fù)研讨(tǎo)、征求相关部(bù)门(mén)意(yì)见的(de)基础上，对征求意见稿作了进一步(bù)修(xiū)改完善(shàn)。

　　问(wèn)：《选聘办法》的主要(yào)内容是什么(me)？

　　答：《选聘办法》主要(yào)包含五方(fāng)面内容：一是总体说明，主要包括(kuò)制定依(yī)据、适用的企业范围、适用(yòng)的选(xuǎn)聘事项等(děng)。二是选(xuǎn)聘重(zhòng)点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式、公开选聘(pìn)的重点环节、评价要素、质量管理水(shuǐ)平(píng)和审计费用的(de)分(fēn)值(zhí)权重、具体(tǐ)评分标准、最高限价、审计费(fèi)用浮动等事项进行规(guī)定。三是会(huì)计师事务所轮换、项目(mù)合伙人和注册会计(jì)师轮换、信息披露等重点事项规范(fàn)。凤凰男能嫁吗，凤凰男的八大特征和交往原则四是(shì)监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看，主(zhǔ)要(yào)对四(sì)方面(miàn)内容进行了规范：

　　一是遏制恶性竞争，突出质量导向。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水平的分(fēn)值权重(zhòng)应不低于40％，审计费用报(bào)价的(de)分值权重应不高于15％。要求(qiú)将(jiāng)所有会计师(shī)事务所的报价平(píng)均(jūn)值(zhí)作为(wèi)选聘基准价，并给出(chū)了(le)审计费用报价(jià)得分公(gōng)式。评(píng)价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审(shěn)计费用(yòng)报价、事务所资质条件、执(zhí)业记录、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工(gōng)作方案(àn)、人力及(jí)其他资源配备、信息安全管理、风(fēng)险承担能(néng)力(lì)水平等。

　　二是完善轮换规定，强化独立性要求(qiú)。《选聘办法》规定(dìng)，国(guó)有企(qǐ)业(yè)（含国有控股(gǔ)上市公司）连续(xù)聘(pìn)用同(tóng)一(yī)会(huì)计(jì)师事务(wù)所的时间不超过8年，确有需要(yào)的，可(kě)按规定延长至不超过10年，之(zhī)后须开展(zhǎn)轮换(huàn)。为做好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定了(le)衔接(jiē)方式，如(rú)果国有企业当前执行的轮(lún)换规定与《选聘办法》存(cún)在(zài)不一致、或者没有规(guī)定的，由履行出资人职责的机构统(tǒng)筹安(ān)排，两(liǎng)年内完成衔接(jiē)工作。对于(yú)审计项目合(hé)伙人和签(qiān)字(zì)注册会计师，《选聘办(bàn)法》规定了不同情形下的轮换要求(qiú)和冷却期制度。

　　三是促进公平竞争(zhēng)。根据(jù)《注册会(huì)计师法》等(děng)法律(lǜ)规定(dìng)，会计师事务所承接业务(wù)不受行政区域、行业限制，各(gè)类(lèi)会(huì)计师(shī)事务所是平等(děng)经营主体(tǐ)，依(yī)法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规(guī)则明确，设定的(de)各项标(biāo)准适用于中国境内依法成立(lì)的所有会计师事务所(suǒ)，一视同仁。明(míng)确(què)要求企业在(zài)选(xuǎn)聘(pìn)会(huì)计师事务所(suǒ)过程中，应当保障选聘工作公平、公(gōng)正进行。企业采用公(gōng)开选聘方式的，应当公(gōng)开选聘信息、评价要素和评(píng)分标准，保证合理(lǐ)的准(zhǔn)备应(yīng)聘(pìn)时间(jiān)，公示选聘结(jié)果。明确要求企业不得以(yǐ)不合(hé)理(lǐ)的条件(jiàn)限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟应聘会(huì)计师事务所，不得为个别(bié)会计师事务所量身定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计(jì)委员会责任(rèn)。《选聘办法》明(míng)确，审计委员(yuán)会的职责(zé)包括：制定选(xuǎn)聘(pìn)会计师事务所的政策、流程及相(xiāng)关内(nèi)部控制制度，提议启(qǐ)动选聘工作、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价(jià)要素和(hé)具(jù)体评分标准、监督选聘(pìn)过程、提出拟聘任会计师事务所和审计费用建议，监(jiān)督及评估会计师(shī)事务(wù)所审计(jì)工(gōng)作，定期向董事会提交会计师事务(wù)所履职情况报告和审(shěn)计委(wěi)员会监督情况报告等。审(shěn)计(jì)委员会(huì)应(yīng)当(dāng)重点关注的事项包括：企业(yè)可能存在(zài)不(bù)合理变(biàn)更会计师事务所的情形、聘任(rèn)胜(shèng)任能(néng)力不(bù)足的会计师事务所、审计独立性存(cún)疑(yí)、审计费用变动较大、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问：如(rú)何做好(hǎo)《选聘办法》的贯彻(chè)实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是(shì)落实国(guó)办发30号文的重要制(zhì)度(dù)安排，各级(jí)财政部(bù)门、国(guó)有(yǒu)资产监(jiān)督(dū)管理机构、证券监督(dū)管理机构(gòu)应当高度重(zhòng)视，进一步增(zēng)强责任意识，精心(xīn)组织，周密(mì)部署(shǔ)，确(què)保《选聘办法(fǎ)》的有效实施。一是(shì)加大宣传和指导力度，从(cóng)企(qǐ)业和会计师事务所两个层(céng)面做好培训，做好过渡期衔接工作。各地(dì)可结合本(běn)地区实际情况进一步探(tàn)索选聘会计师事务所具体指引(yǐn)，指导企(qǐ)业规(guī)范选(xuǎn)聘。二是加大监督检查力度(dù)，切实做好事中事后监(jiān)管，对违(wéi)反(fǎn)规定(dìng)的(de)企(qǐ)业和会计师事务所要依法严肃(sù)处理。三是各级财(cái)政部(bù)门、国有资产(chǎn)监督管理机构、证券监(jiān)督管(guǎn)理机构要加强(qiáng)沟通协调，健全完善工作(zuò)机制，密切协作(zuò)，形成合力，认真做好贯彻实施《选聘办(bàn)法(fǎ)》的(de)各项工作。

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