今天(tiān)给各位分享预付(fù)款税(shuì)法怎么定性的 ，其(qí)中也会对预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释(shì)，如果能碰巧解(jiě)决你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注(zhù)本站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税(shuì)如何确认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵扣通常与(yǔ)付款时间没有关系，而是与什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发(fā)票(piào)，都可(kě)以抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是确认交易完成(chéng)实(shí)现收入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销(xiāo)售票(piào)据，只要开(kāi)收(shōu)据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预付货款是用于支付服务费用或购买(mǎi)固(gù)定资(zī)产(chǎn)等情况，则需要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生(shēng)后(hòu)再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或(huò)预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点，在工程建设中业(yè)主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方(fāng)都(dōu)有税务风险的。

小(xiǎo)企业会(huì)计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应(yīng)收及预付款项的(de)坏账损失应当于(yú)实际发生时计入(rù)营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预(yù)付款项(xiàng)。

按(àn)小企(qǐ)业会计(jì)准则核算的企业发生(shēng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当(dāng)于实际(jì)发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)，是指(zhǐ)小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监(jiān)

根据(jù)查(chá)询企查查得(dé)知 。企业所(suǒ)得税收入的确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按(àn)照(zhào)工程(chéng)结算法确认(rèn)收入(rù)。按照工程结算法确认收入 ，完工百分比法(fǎ)确认收入。

消(xiāo)费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例(lì)实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货(huò)款结算方(fāng)式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时(shí)，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑(zhù)企业的(de)预收(shōu)收(shōu)入应按上述规(guī)定确认收(shōu)入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的(de)租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生，需要(yào)按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增值税。

...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?

1、根据(jù)我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税后工(gōng)资指(zhǐ)的是税(shuì)前(qián)工(gōng)资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险(xiǎn) 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保(bǎo)险 、公积(jī)金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收(shōu)入(rù)。社会保险中(zhōng)的(de)个人交纳(nà)部分、住房公(gōng)积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前(qián)列支的(de)。

3、计提的不可以企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专(zhuān)项申(shēn)报：企业发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真(zhēn)实(shí)合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预收(shōu)款对应的项目未开工，不具备收入确(què)认条件，不需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得(dé)税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预(yù)付款没有开(kāi)具发票的，计入预(yù)收账(zhàng)款，不需(xū)要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中产生的增值额作为计税(shuì)依(yī)据而(ér)征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支(zhī)是应纳税所得额(é)的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记(jì)企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是25％。房地(dì)产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中(zhōng)国会计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3五线谱中leggiero是什么意思，五线谱里的legato年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据五线谱中leggiero是什么意思，五线谱里的legato有：《中华人民共(gòng)和国企业所得税法》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)应当(dāng)在(zài)税前(qián)收入(rù)中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营业务(wù)税金及附(fù)加(jiā) 贷(dài) 应交税费\营业税，同(tóng)时计提(tí)7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项(xiàng)目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对年应纳税(shuì)所得(dé)额超过100万元但不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率(lǜ)缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于本月进行第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时将在外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表第十四(sì)行，漏(lòu)填、误填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

关于预付款(kuǎn)纳税义务(wù)的介绍(shào)到此就结束了 ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的信息了吗 ？如果你还想了解更多这方面的(de)信(xìn)息，记得收(shōu)藏(cáng)关注本站 。

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