今(jīn)天(tiān)给(gěi)各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能碰巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的(de)问题，别忘了(le)关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务(wù)风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何(hé)要求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前列支吗(ma)?还是要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

有关大型设备预付款收据的会计(jì)处理及税(shuì)务(wù)风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时(shí)间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是确(què)认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货(huò)款(kuǎn)是用于(yú)支付服务费用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况(kuàng)，则需(xū)要(yào)将预(yù)付(fù)款暂(zàn)时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条，现(xiàn)在发票开(kāi)来了出纳不(bù)必(bì)要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利(lì)用(yòng)该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购(gòu)建厂房的预(yù)付(fù)款或预付(fù)在建工(gōng)程款等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税(shuì)，而业(yè)主可能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准(zhǔn)则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计(jì)入营业外支(zhī)出 。

不是的，应(yīng)收及(jí)预付款项的(de)坏账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是(shì)指(zhǐ)小企业(yè)在(zài)日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查得知 。企业所(suǒ)得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法有按照开具发票(piào)明确认收(shōu)入以及按(àn)照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工程结(jié)算法确(què)认收(shōu)入 ，完工中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高百分比法确认收(shōu)入。

消费(fèi)税 。根据查询华律网得知，《消费(fèi)税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务(wù)成本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企(qǐ)业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业主预付给(gěi)承包商(shāng)的(de)款项，用于承包(bāo)商在履行(xíng)合同过(guò)程(chéng)中(zhōng)的资金(jīn)周(zhōu)转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需(xū)要支付的税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和(hé)监理费用等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保险(xiǎn)、生(shēng)育保险、失业(yè)保险 、公积金中(zhōng)的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实(shí)际到(dào)手的工(gōng)资收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公(gōng)积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分是(shì)税前列支(zhī)的(de)。

3、计提的不可以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际(jì)发生(shēng)坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报(bào)：企业(yè)发(fā)生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公(gōng)司(sī)收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该(gāi)申(shēn)报缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办法 ，预付(fù)款没(méi)有开具发票的(de)，计入(rù)预(yù)收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过(guò)程中产生的增值额作(zuò)为(wèi)计税依据而征(zhēng)收的一种流(liú)转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳(nà)税所(suǒ)得(dé)额的递减因素。在税法允许的范围内(nèi) ，应尽可能地列支(zhī)当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得(dé)税(shuì)收利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提前(qián)预缴的税率(lǜ)是(shì)25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所(suǒ)得税(shuì)主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根(gēn)据查询(xún)会计(jì)学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得(dé)税的(de)法律依据(jù)有：《中华人(rén)民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六(liù)条规定，超过(guò)三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税(shuì)前(qián)收入中调整，并且需要(yào)交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账(zhàng)面(miàn)余额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借(jiè) 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务税(shuì)金及附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台(tái)湾(wān)地区：台(tái)湾的企业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得(dé)税(shuì)法定扣除项目是据以(yǐ)确定企业所得税应(yīng)纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超(chāo)过300万(wàn)元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以后年(nián)度(dù)的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第四季(jì)度企业所(suǒ)得税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预交(jiāo)申报表第十四行，漏填、误(wù)填避(bì)免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于(yú)预(yù)付款纳税义(yì)务的介(jiè)绍到此(cǐ)就结束了 ，不中海物业是国企还是央企 中海和万科哪个档次高知(zhī)道你从中找到你需要(yào)的信息了吗 ？如果(guǒ)你还想了解更多这方(fāng)面的信(xìn)息，记得(dé)收藏关注本站 。

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