今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解(jiě)释(shì)，如果(guǒ)能碰巧(qiǎo)解决(jué)你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开(kāi)始吧！

本文目(mù)录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理及税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏账的(de)会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款(kuǎn),已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预(yù)付(fù)账(zhàng)款漏记企业(yè)所得(dé)税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有关大型设(shè)备预付(fù)款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与(yǔ)什么发(fā)票(piào)有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是(shì)确认交(jiāo)易(yì)完成实现收入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将(jiāng)预付款暂时入其他资产 ，待相关(guān)的支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在(zài)发(fā)票(piào)开来了出(chū)纳不必(bì)要办理手续，会计直(zhí)接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主观故意(yì)和(hé)客观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目(mù)隐(yǐn)瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来(lái)说有以下几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记(jì)入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付(f小小心意,不成敬意请笑纳，小小心意 不成敬意是什么意思ù)工程款 ，建设方应该(gāi)开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业主(zhǔ)可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理办法(fǎ)》，双方(fāng)都有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发(fā)生时(shí)计入营(yíng)业外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入(rù)营业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入的确认方法有按照开具(jù)发票明(míng)确认收入以及(jí)按照工程结(jié)算法确认(rèn)收入。按照工程结算法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华律网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实(shí)施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条(tiáo)规定，采取(qǔ)预收货款(kuǎn)结算方式的 ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间(jiān)为发(fā)出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提(tí)供劳务(wù)估计总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前纳税期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成(chéng)本后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入应按(àn)上述规小小心意,不成敬意请笑纳，小小心意 不成敬意是什么意思(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴纳(nà)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性(xìng)收取的租金(jīn)收入 ，虽然没有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要(yào)按(àn)照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳(nà)增(zēng)值(zhí)税(shuì)。

...请问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履行(xíng)合同过程(chéng)中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的(de)是税前工资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公(gōng)积(jī)金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的(de)工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不可(kě)以企业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的(de)，需要专(zhuān)项申报：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的(de) 、真实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取工程预收(shōu)款对应(yīng)的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收入确认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其(qí)他处理办法 ，预付款没有开(kāi)具发票的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商(shāng)品(含应税劳务(wù))在(zài)流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的增值额作为计税依据(jù)而征收的(de)一(yī)种(zhǒng)流(liú)转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列(liè)支当期费(fèi)用，减少(shǎo)应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得税收(shōu)利益 。

房地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计(jì)网(wǎng)显示(shì)，预收账款超过3年征(zhēng)收(shōu)企业所得税(shuì)的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共和国企业所(suǒ)得税法》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资(zī)产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加 贷 应(yīng)交税(shuì)费\营(yíng)业税，同时计提7%的(de)城(chéng)建税，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方(fāng)法扣除项目(mù)企(qǐ)业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是(shì)据以(yǐ)确定企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的(de)项目。

对(duì)年应(yīng)纳税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税(shuì)率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵(dǐ)扣以后(hòu)年度的应(yīng)缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑企业(yè)应于本月进行第(dì)四季度企业所得(dé)税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算(suàn)清(qīng)缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于预(yù)付(fù)款纳税义(yì)务的(de)介绍到(dào)此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还想了解(jiě)更多这方面的信息，记得(dé)收藏(cáng)关注本(běn)站 。

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