今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义(yì)务进行解释，如果能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始(shǐ)吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款收据的会计处理(lǐ)及税务风险规(guī)避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中(zhōng),如何要求对应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业(yè)所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税(shuì)前列支吗(ma)?还是要作(zuò)为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企(qǐ)业1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗营改增(zēng)后企业预付账款漏1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗记企业(yè)所得(dé)税应按企业(yè)所得(dé)税法第(dì)多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系(xì)，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发票有(yǒu)关。只要是(s1039违章代码是什么意思 1039违章代码扣分吗hì)增值税发(fā)票，都可以抵扣(kòu) 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完成实(shí)现收入的(de)依(yī)据 ，它不用(yòng)开具(jù)销售(shòu)票据(jù)，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款是用于(yú)支(zhī)付服务费用或购买固定资产等情况，则(zé)需要(yào)将预(yù)付款(kuǎn)暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出发(fā)生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收条，现在发票开来了出(chū)纳(nà)不必要办理手续(xù)，会计直接根据发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关(guān)科目(mù)“贷(dài)”预(yù)付账款 。

4、基于主观(guān)故意(yì)和客(kè)观原因(yīn) ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目(mù)或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房(fáng)的(de)预(yù)付款或预付在建工程(chéng)款等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小企业(yè)会计准则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时(shí)计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小(xiǎo)企业会计准则核算的企业发生的坏账损失应计入(rù)营业外支(zhī)出 。

不是的，应收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际发生(shēng)时计(jì)入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预(yù)付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所(suǒ)得税(shuì)如(rú)何确认(rèn)申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工(gōng)程结算(suàn)法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务(wù)发生(shēng)时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前纳税(shuì)期(qī)间累计已确认劳(láo)务成本(běn)后(hòu)的金额(é)，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入(rù)应(yīng)按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入(rù) ，虽然(rán)没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳(nà)税(shuì)义(yì)务(wù)已(yǐ)经发生，需要按(àn)照取(qǔ)得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是(shì)指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包(bāo)商需(xū)要(yào)支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的是税前(qián)工资扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手(shǒu)的(de)工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支(zhī)的。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以在企业所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得(dé)税。

5、应(yīng)该申报缴纳增值税。有其他(tā)处理办法 ，预付(fù)款没有开具(jù)发票的，计(jì)入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程(chéng)中产生的(de)增值额作为计税依据而(ér)征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素(sù)。在税法允许的范围内(nèi) ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法递延纳税时间来获(huò)得税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后(hòu)企业(yè)预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国(guó)会计网显示(shì)，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法(fǎ)律依据(jù)有(yǒu)：《中华人民共和国企业(yè)所得税法(fǎ)》第十六条规定，超(chāo)过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按(àn)预收(shōu)账(zhàng)款账面余额(é)的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有2%的(de)地(dì)方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收(shōu)减免(miǎn)后，本(běn)土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项目(mù)企业所(suǒ)得(dé)税法定扣(kòu)除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税(shuì)所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过100万元(yuán)但不(bù)超(chāo)过300万元的(de)部分(fēn) ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税(shuì)所得额，按(àn)20%的税率(lǜ)缴纳企业所得税。

应按规(guī)定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴企(qǐ)业所得税 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

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