今天给各位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及(jí)税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会(huì)计(jì)准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认(rèn)申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设(shè)备预付(fù)款收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题(tí)

1、抵扣通(tōng)常与付款时间(jiān)没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增(zēng)值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付(fù)款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成实现收(shōu)入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预(yù)付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关(guān)的支(zhī)出发(fā)生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的(de)收条(tiáo)，现在(zài)发票开(kāi)来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根据发票做分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预付(fù)在(zài)建工(gōng)程款(kuǎn)等误记入预付(fù)账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位(wèi)预付工(gōng)程款 ，建设方应该开具发(fā)票；否则建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而(ér)业(yè)主可(kě)能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际发生(shēng)时计入(rù)营业外支出 ，同时冲减应收及预付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏账损(sǔn)失应计(jì)入营业外支出 。

不是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于(yú)实际发生时计(jì)入营业外支出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业(yè)会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的(de)各项债(zhài)权(quán)。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税(shuì),企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询企查查得(dé)知 。企业所得税收入的确认方法有按照开(kāi)具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消(xiāo)费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令(lìng)第(dì)51号(hào))第八条规(guī)定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的(de) ，其消(xiāo)费税纳税义务发(fā)生时间为发出应(yīng)税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成本乘(chéng)以完(wán)工进度扣(kòu)除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间(jiān)累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳(láo)务(wù)成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按(àn)上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没有开具增(zēng)值税发票，但是纳(nà)税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我(wǒ)所(suǒ)了解的情况 ，预(yù)付款是(shì)指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承(chéng)包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后(hòu)工资指的(de)是税前工资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保(bǎo)险、失业保险 、公积金中的(de)个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不可以企业所得(dé)税税前扣除。实际(jì)发生合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线(shēng)坏账的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可以在企业所得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具备(bèi)收(shōu)入(rù)确认(rèn)条件(jiàn)，不需(xū)就该预收(shōu)款预(yù)缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应(yīng)该(gāi)申报缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其(qí)他处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流(liú)转过程中产生的(de)增值额(é)作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所得额(é)的递减因素。在税法(fǎ)允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来获得税(shuì)收利益 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预(yù)付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税(shuì)的法律依据有：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定(dìng)，超过三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整，并且需要交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育(yù)费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减免后，本(běn)土公司税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据以确定企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额的项(xiàng)目。

对年应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超(chāo)过(guò)300万(wàn)元的部(bù)分 ，减按(àn)50%计入应纳税所得额，按合肥初中排名前十名有哪些学校，合肥初中排名前十名分数线(àn)20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度的应(yīng)缴企(qǐ)业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月进行(xíng)第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的(de)税款填入预交申(shēn)报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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