今天(tiān)给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款纳税义务进行(xíng)解(jiě)释，如果能碰巧解决你(nǐ)现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已(yǐ)交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企业所得税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

有关大(dà)型设备预付款收(shōu)据的会计处(chù)理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发票(piào)有关(guān)。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认(rèn)交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据(jù)，只要开收据就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预(yù)付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借(jiè) ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主(zhǔ)观故意和客观(guān)原因 ，有时(shí)会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所(suǒ)得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一(yī)) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的(de)预(yù)付款(kuǎn)或预(yù)付在建工程款等误记(jì)入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设(shè)中业(yè)主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对(duì)应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生(shēng)时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不(bù)是的(de)，应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū)，同时冲减应收及(jí)预付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生产经(jīng)营活(huó)动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查询企(qǐ)查(chá)查得(dé)知 。企业所得税收入(rù)的确认方法(fǎ)有按照开具发票明(míng)确(què)认收入以及按照工(gōng)程结算(suàn)法确认(rèn)收入(rù)。按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据查询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令(lìng)第51号)第八(bā)条规(guī)定，采取预收货款结算方(fāng)式的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的当天。

同时，按照提(tí)供劳(láo)务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣(kòu)除以前(qián)纳税(shuì)期间(jiān)累计已确(què)认(rèn)劳务(wù)成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本(běn)。因此 ，建筑企业的(de)预收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此(cǐ)，企业一次性收(shōu)取(qǔ)的(de)租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开(kāi)具增值税发票(piào)，但是(shì)纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取(qǔ)得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增(zēng)值迪卡侬属于什么档次，迪卡侬哪个国家的牌子税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费(fèi)税金，则(zé)是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行政费用和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资(zī)指的(de)是税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失(shī)业保险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际(jì)到手的工资收入(rù)。社会(huì)保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人交纳部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失 ，可(kě)以在企业(yè)所得税税前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款没(méi)有开具(jù)发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生的增值额作(zuò)为计税依据而(ér)征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法(fǎ)允许的范围内 ，应(yīng)尽(jǐn)可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间来获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业营(yíng)改(gǎi)增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业所得税法第多(duō)少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税(shuì)率(lǜ)房地产企业所得(dé)税提(tí)前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利(lì)*税率。

根据(jù)查询会计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计网显示，预收(shōu)账款超(chāo)过3年征(zhēng)收企业所得税(shuì)的法律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有些(xiē)地方还有(yǒu)2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司(sī)税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法(fǎ)扣(kòu)除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确(què)定企业(yè)所得税(shuì)应纳税(shuì)所得(dé)额(é)的(de)项(xiàng)目。

对年应(yīng)纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万(wàn)元的(de)部分 ，减按50%计入应纳税(shuì)所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳(nà)企业所得税。

应按规定(dìng)申(shēn)请(qǐng)退税或抵扣以(yǐ)后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于本月进行第四季度企业所得(dé)税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预缴(jiǎo)的(de)税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理抵(dǐ)减或者退税。

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