今天给各位分享预付款(kuǎn)税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳税(shuì)义务进行(xíng)解(jiě)释，如(rú)果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别(bié)忘了(le)关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付款收据(jù)的(de)会计处理及税务风险(xiǎn)规避问(wèn)题(tí)
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会计处理?
• 3、三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默>2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑(zhù)监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按(àn)企业所得税法第多少...

有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常与(yǔ)付款时间没有关系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只(zhǐ)要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于预付(fù)款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货(huò)款是(shì)用于支付服务费用(yòng)或购买(mǎi)固定(dìng)资产等(děng)情况，则(zé)需(xū)要将预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在(zài)发票开来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理手续，会计直(zhí)接根据发(fā)票做分录：“借(jiè) ”有关科目“贷”预付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利(lì)用该科(kē)目隐(yǐn)瞒利润推迟纳税(shuì)、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂(chǎng)房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单位(wèi)预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方(fāng)应该开具(jù)发票；否(fǒu)则建设方可(kě)能涉嫌偷漏(lòu)税，而业(yè)主可(kě)能涉嫌违(wéi)反(fǎn)《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预(yù)付款项坏账的(de)会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则坏账应收及预付款项(xiàng)的(de)坏(huài)账(zhàng)损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减应(yīng)收及预付款项。

按小企(qǐ)业会计(jì)准则核(hé)算的企业发生的坏(huài)账损失(shī)应计(jì)入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账(zhàng)损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营(yíng)活动中发生的(de)各项债权。

2021年(nián)收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得税收入的确认方(fāng)法有按照开(kāi)具发票(piào)明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照工程结算法确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。三生有幸遇见你下一句怎么接，三生有幸遇见你下一句幽默

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网得知，《消费税(shuì)暂行条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号(hào))第(dì)八(bā)条(tiáo)规定，采取预收货款结(jié)算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税义务发生时间为(wèi)发(fā)出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以(yǐ)前纳税期间累计(jì)已确认(rèn)劳务(wù)成(chéng)本(běn)后的金额，结转为(wèi)当期(qī)劳务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收(shōu)收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务(wù)已经(jīng)发(fā)生，需要按照取得的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列(liè)支吗(ma)?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的(de)情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承包(bāo)商(shāng)在履行合同过程中(zhōng)的资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金(jīn)养老保险、医疗保险 、工伤保险、生(shēng)育保险、失业保险(xiǎn) 、公积金中的个人(rén)交纳(nà)部分、个人所(suǒ)得税后，实际(jì)到手(shǒu)的工(gōng)资收(shōu)入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的(de)个人交(jiāo)纳部(bù)分是税前列支的。

3、计提的不可以企业(yè)所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对(duì)应(yīng)的项(xiàng)目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理办法 ，预付(fù)款没有(yǒu)开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应税劳务)在流转过程中(zhōng)产生的增值额作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列(liè)支当期费(fèi)用(yòng)，减少(shǎo)应(yīng)缴纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得(dé)税应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考虑预(yù)缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国(guó)会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人(rén)民共和国企业(yè)所得税法》第十六(liù)条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按(àn)预收账款账面余额的(de)5%计提 ，计提时(shí)：借 其他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交税费(fèi)\营业(yè)税(shuì)，同(tóng)时计(jì)提(tí)7%的(de)城(chéng)建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业(yè)所得税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业所(suǒ)得(dé)税计算方法扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得(dé)额的(de)项目。

对年应纳税所得额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按(àn)50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建(jiàn)筑企业应(yīng)于本月(yuè)进行(xíng)第四季度企(qǐ)业所得税预缴申报时(shí)将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四(sì)行，漏填(tián)、误填(tián)避免造(zào)成汇(huì)算清缴时无法办理(lǐ)抵减或者(zhě)退税(shuì)。

关(guān)于预付款纳(nà)税义务(wù)的介(jiè)绍到此就结束了 ，不知道(dào)你从中找到你(nǐ)需要的信息了吗 ？如果你(nǐ)还想了解更多这(zhè)方面的(de)信息，记得收藏关(guān)注本站 。

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