今天给各位分(fēn)享预付款(kuǎn)税(shuì)法怎么定性的(de) ，其中也会(huì)对(duì)预付款纳税义(yì)务进(jìn)行解释，如果(guǒ)能碰巧解决你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目录一(yī)览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收(shōu)据的(de)会计处(chù)理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收(shōu)及预付款项坏账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房地(dì)产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

有关大型设(shè)备预付款收据(jù)的(de)会(huì)计处理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与付款时间(jiān)没有关(guān)系(xì)，而是与什么发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不(bù)是确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果预(yù)付货款是(shì)用(yòng)于支付服务(wù)费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票(piào)开(kāi)来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据发票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳(nà)税、偷逃企(qǐ)业所得税(shuì)，一(yī)般来说有以(yǐ)下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入(rù)预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付(fù)工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏税(shuì)，而业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管(guǎn)理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应收(shōu)及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付(fù)款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发生时计入营业外支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款项(xiàng)。

按小企业会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏(huài)账损(sǔn)失应(yīng)计入营业外支出 。

不是的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于(yú)实际发(fā)生时计入营(yíng)业外支出(chū)，同时冲减应收及预付款项(xiàng)。根据(jù)《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常(cháng)生产经营活(huó)动中发生的(de)各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发(fā)票明(míng)确认收(shōu)入(rù)以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工(gōng)百分比法(fǎ)确认收入。

消费(fèi)税 。根(gēn)据(jù)查询华(huá)律(lǜ)网得(dé)知，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八(bā)条规定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生(shēng)时间为发出应(yīng)税消费品的(de)当天。

同时，按照(zhào)提供劳(láo)务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已(yǐ)确(què)认劳务成本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性(xìng)收取的(de)租金(jīn)收入 ，虽然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但是纳税义务已(yǐ)经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税(shuì)。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根据我(wǒ)所了解的情况(kuàng) ，预(yù)付款是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中，业主预付给承(chéng)包商的款项，用(yòng)于承(chéng)包商在履行(xíng)合同过(guò)程中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同(tóng)履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医(yī)疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业(yè)保险 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会保险中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分(fēn)、住(zhù)房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业(yè)所得税税前扣除。实(shí)际发生坏账的(de)，需要专项申报：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该(gāi)预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办(bàn)法(fǎ) ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发(fā)票的(de)，计入(rù)预(yù)收(shōu)账款(kuǎn)，不需要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商(shāng)品(含应(yīng)税劳务)在流(liú)转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为(wèi)计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应纳税所得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的(de)范围内 ，应尽(jǐn)可能(néng)地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税(shuì)，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预(yù)缴税(shuì)率房地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地(dì)产预(yù)缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年(nián)征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六(liù)条规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入(rù)中调整(zhěng)，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地(dì)区：台(tái)湾(wān)的(de)企(qǐ)业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后，本(běn)土公司(sī)税率中位数为20%，而跨(kuà)国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法(fǎ)扣除项(xiàng)目企业所得(dé)税法定(dìng)扣除项目是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳(nà)税所(suǒ)得额的(de)项目。

对年(nián)应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但(dàn)不超过300万元(yuán)的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的(de)税率缴纳企(qǐ)业(yè)所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年度(dù)的(de)应缴(jiǎo)企业(yè)所得税 上述建筑(zhù)企业应于本(běn)月进行(xíng)第四(sì)季度企业所得税预缴申报时将(jiāng)在外地预(yù)缴的税款填入预(yù)交申报表第(dì)十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成汇算清缴时无法(fǎ)办理抵减或者退税。

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