今(jīn)天给(gěi)各位(wèi)分(fēn)享预付款税法怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳税义(yì)务进行解释(shì)，如(rú)果能碰巧解(jiě)决你现(xiàn)在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如何(hé)要(yào)求对应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项(xiàng)坏(huài)账的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确认申(shēn)报建(jiàn)筑(zhù)监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得(dé)税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计(jì)处理及(jí)税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时(shí)间没有关(guān)系，而(ér)是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增(zēng)值税发(fā)票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其(qí)并不(bù)是确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的(de)依据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开(kāi)收据就好。

2、暂时入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资(zī)产等情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入(rù)其他资(zī)产 ，待相关的支(zhī)出发生后(hòu)再处理。

3 、收到对方打的(de)收条，现在发(fā)票(piào)开来(lái)了出纳不(bù)必(bì)要办理(lǐ)手续，会计(jì)直接(jiē)根据(jù)发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观(guān)故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账款科(kē)目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得税，一般(bān)来说(shuō)有以下几(jǐ)种情形(xíng)： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建厂房的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建设(shè)中业主单位预付工程款 ，建设(shè)方应(yīng)该开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏(lòu)税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有(yǒu)税务风(fēng)险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?

小企业会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于(yú)实际发生时计入营业外支出 ，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入(rù)营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是(shì)指小企业在日常生产经营活(huó)动(dòng)中发生的(de)堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所得税收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认(rèn)收入。按(àn)照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比法确(què)认收入。

消费税(shuì) 。根据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预(yù)收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税义务发(fā)生时间为发出应税消(xiāo)费品的当天(tiān)。

同时(shí)，按照提(tí)供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期(qī)间累计已确认劳务成本(běn)后的金额，结(jié)转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按(àn)上述规定确认收(shōu)入，缴纳(nà)企业所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金收入(rù) ，虽然没(méi)有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取(qǔ)得(dé)的(de)租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问:所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的情(qíng)况 ，预付款是指在(zài)合同履行过程中，业(yè)主(zhǔ)预付(fù)给承包商(shāng)的款项(xiàng)，用(yòng)于承包商在履(lǚ)行合同过程中的资金周(zhōu)转(zhuǎn)。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需(xū)要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除(chú)五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤(shāng)保险、生育(yù)保险、失业(yè)保险 、公积(jī)金中的个(gè)人交纳部分、个人所(suǒ)得税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的(de)个人交纳部(bù)分(fēn)、住房公积(jī)金中的(de)个人交纳部分是(shì)税前列支(zhī)的。

3、计提的不(bù)可以企业所得(dé)税税前扣(kòu)除。实(shí)际发(fā)生坏账(zhàng)的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发(fā)生的与生(shēng)产经营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程预收(shōu)款对应(yīng)的项目未开(kāi)工，不具备收(shōu)入确认(rèn)条件，不需就(jiù)该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预付(fù)款没有开具发票的，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产(chǎn)生的增值额作为(wèi)计(jì)税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应纳(nà)税所得(dé)额的递减因(yīn)素。在税(shuì)法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税时间(jiān)来获得税收利(lì)益(yì) 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账(zhàng)款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税法第(dì)多少...

房(fáng)地产(chǎn)企业所得(dé)税预缴税率房地产企业所得(dé)税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计(jì)网显示，预(yù)收账(zhàng)款超过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税的法律(lǜ)依据(jù)有：《中(zhōng)华人民共(gòng)和国(guó)企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收(shōu)账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增值税 。

每(měi)月按(àn)预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营(yíng)业务(wù)税金及附(fù)加 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台湾(wān)的企业所得(dé)税(shuì)税率为(wèi)25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司(sī)税率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计算(suàn)方法扣除项目企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确定企业所得税应纳(nà)税所得额的项目。

对(duì)年(nián)应纳税(shuì)所得额超过100万元但不(bù)超过300万元的部分 ，减按(àn)50%计入应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定申(shēn)请退税(shuì)或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述建筑企业(yè)应于本月(yuè)进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报时将在外(wài)地预缴的税款填入预交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法(fǎ)办(bàn)理抵减或(huò)者退税。

关(guān)于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此就结(jié)束了(le) ，不知道(dào)你从(cóng)中找(zhǎo)到你需(xū)要的(de)信(xìn)息了吗 ？如(rú)果(guǒ)你还想了解更多这(zhè)方面的信息，记得收藏关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 堪用是什么意思拼音，堪是什么意思解释