今天(tiān)给(gěi)各位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会对(duì)预付(fù)款纳税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰(pèng)巧解决你(nǐ)现在面临的问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在(zài)开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大(dà)型设备预付款(kuǎn)收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避问(wèn)题
• 2、小企业会计准则中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如何(hé)确认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是(shì)要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所得税应(yīng)按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少...

有关大型(xíng)设备预(yù)付款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及(jí)税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付(fù)款时间没有(yǒu)关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于(yú)预付(fù)款，其并不(bù)是确认交易完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只(zhǐ)要开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费用或购(gòu)买固定资(zī)产等(děng)情况，则(zé)需要(yào)将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待(dài)相关的支出发生(shēng)后再处理。

3 、收到(dào)对(duì)方(fāng)打的收条，现在发票开来了(le)出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基(jī)于主(zhǔ)观(guān)故意和客观原因 ，有时会误用(yòng)预付(fù)账(zhàng)款科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企(qǐ)业所(suǒ)得税，一般来说(shuō)有以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记(jì)入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综上2点(diǎn)，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预(yù)付工程款 ，建设方(fāng)应该(gāi)开具发(fā)票；否则(zé)建(jiàn)设(shè)方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税(shuì)，而业主可(kě)能涉嫌违反(fǎn)《发(fā)票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算(suàn)的企业(yè)发生的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的(de)，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计(jì)入营业(yè)外(wài)支(zhī)出，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条 应收及预付款项，是指小企(qǐ)业在(zài)日常生产经营(yíng)活动(dòng)中发(fā)生(shēn北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环g)的各项债权。

2021年收预(yù)付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确(què)认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确(què)认(rèn)收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照工程(chéng)结算(suàn)法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收(shōu)入 ，完工(gōng)百分比(bǐ)法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查(chá)询华律(lǜ)网得知，《消费税(shuì)暂行条例(lì)实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采取预收货款结算方式的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税(shuì)义务发(fā)生时间为发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提(tí)供劳务估计总成(chéng)本乘以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳税期(qī)间累计已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为(wèi)当期劳务成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企(qǐ)业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次(cì)性收取的租(zū)金(jīn)收入 ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发(fā)生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请问(wèn):所交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支(zhī)吗?还是(shì)要作为(wèi)预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况 ，预付款是指在合(hé)同履行(xíng)过程中(zhōng)，业(yè)主预付给承包商的款项，用于(yú)承包商(shāng)在履行(xíng)合同过(guò)程中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履(lǚ)行(xíng)过程中(zhōng) ，承包(bāo)商(shāng)需(xū)要(yào)支付的(de)税(shuì)费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税(shuì)前工资扣除五险一金养老保险、医(yī)疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后，实际(jì)到手(shǒu)的(de)工资收入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住房(fáng)公积金中的个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计提(tí)的不可以企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除。实际发(fā)生坏账的，需要专项(xiàng)申报(bào)：企业(yè)发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未(wèi)开工，不具(jù)备(bèi)收入确(què)认条件，不需(xū)就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增(zēng)值税(shuì)。有其他处(chù)理办(bàn)法 ，预付款没(méi)有开具发(fā)票的，计入预收账款(kuǎn)，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含(hán)应税劳务)在流转过程中产生的增值额(é)作(zuò)为计税(shuì)依据而征收的一种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在(zài)税法允许的(de)范围内 ，应尽可能地(dì)列支当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时(shí)间来(lái)获得税收利益 。

房地产企业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少(shǎo)...

房地产企业所得税预北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环(yù)缴税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民共和国企业所得(dé)税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中(zhōng)调整，并(bìng)且需要交纳(nà)增值税 。

每月按(àn)预(yù)收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营(yíng)业务税(shuì)金及附加(jiā) 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税(shuì)，3%的教(jiào)育费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加。

台湾(wān)地区：台湾的企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土(tǔ)公(gōng)司(sī)税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计(jì)算(suàn)方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目是据以确定企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳(nà)税所得(dé)额(é)的(de)项目(mù)。

对年(nián)应纳(nà)税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部分 ，减按50%计入应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额，按20%的税率缴纳企业(yè)所得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年(nián)度(dù)的应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业(yè)所得税预缴申(shēn北京亦庄开发区属于哪个区的 北京亦庄是几环)报时(shí)将在外地(dì)预缴的税(shuì)款(kuǎn)填入预(yù)交申报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算(suàn)清缴时无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税。

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