今天给各位分享预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会对(duì)预付款(kuǎn)纳税义务(wù)进行(xíng)解释(shì)，如果能(néng)碰(pèng)巧解决(jué)你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款(kuǎn)项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得税如何确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作为(wèi)预付(fù)款?
• 5、房地(dì)产企业(yè)营改增(zēng)后企业预付账款漏(lòu)记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业所得税法第多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵(dǐ)扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发(fā)票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易完成(chéng)实现收(shōu)入的(de)依据(jù) ，它不用开具销售票据，只要(yào)开收(shōu)据就好(hǎo)。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预(yù)付货款是(shì)用于支付服务费用或(huò)购买固定资产等情况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其他(tā)资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了(le)出纳不必要办理(lǐ)手续(xù)，会计直接根据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客(kè)观原因 ，有时会误用(yòng)预付账款科目或利(lì)用(yòng)该科(kē)目隐瞒利润推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税(shuì)，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房的预付(fù)款或预付在建工程款等误记入预(yù)付账款。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设方可能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务(wù)风险的。

小企业会(huì)计准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计(jì)入(rù)营(yíng)业外支出(chū) ，同时(shí)冲减应收及(jí)预付款1页是一面还是两面啊，1页是一张还是一面项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业(yè)发生的(de)坏(huài)账损失(shī)应计入营业外支出 。

不(bù)是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损失应当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应(yīng)收及预付款项(xiàng)，是(shì)指小企业在日常生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年(nián)收(shōu)预付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申报建筑监

根据查(chá)询(xún)企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入的(de)确(què)认方法有按照(zhào)开具发(fā)票(piào)明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税(shuì) 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施细则》(财(cái)政部(bù)令第(dì)51号)第(dì)八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结算(suàn)方式的 ，其消费税(shuì)纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计总成本(běn)乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累计已确认(rèn)劳务(wù)成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收收入应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因此，企(qǐ)业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经(jīng)发生，需要按照取得的租金收入缴(jiǎo)纳(nà)增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款(kuǎn)可以(yǐ)税(shuì)前列支(zhī)吗?还(hái)是要作为预付款?

1、根(gēn)据我(wǒ)所了解的情(qíng)况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履(lǚ)行(xíng)过(guò)程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中(zhōng)的(de)资金周转。而规费税金，则是指在(zài)合同履行过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的是税(shuì)前工资扣除(chú)五(wǔ)险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤(shāng)保险、生(shēng)育保险、失(shī)业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部分、个人所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中的个(gè)人交纳(nà)部分(fēn)、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发(fā)生的与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产损失 ，可(kě)以在(zài)企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建(jiàn)筑公(gōng)司收取工程预(yù)收款(kuǎn)对应的(de)项(xiàng)目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预(yù)缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账(zhàng)款，不需要(yào)缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是(shì)应纳税所(suǒ)得额的递减因素。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递延(yán)纳(nà)税(shuì)时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得税应按企业所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率(lǜ)房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产预(yù)缴所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据(jù)查询会计学堂网、中国(guó)会(huì)计(jì)网显示，预收账款(kuǎn)超过(guò)3年(nián)1页是一面还是两面啊，1页是一张还是一面征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和国企业所得税法》第十(shí)六条规定，超过三年的预收账款应当在税前(qián)收入(rù)中调整，并(bìng)且需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税(shuì)金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有(yǒu)2%的地(dì)方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区(qū)：台湾的企业所得税(shuì)税率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司(sī)税率中(zhōng)位数(shù)为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计算方(fāng)法(fǎ)扣除项目企业所得税法定扣除项目是(shì)据以(yǐ)确(què)定企业所得税应纳税(shuì)所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得额超过100万元但不超过300万元的(de)部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入(rù)应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企业所得税(shuì) 上述建筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的(de)税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表(biǎo)第十四(sì)行，漏填(tián)、误(wù)填(tián)避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

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