今(jīn)天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款税法怎么(me)定性的 ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览(lǎn)：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预付款收据的会计(jì)处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要求对应(yīng)收及预(yù)付款(kuǎn)项坏(huài)账(zhàng)的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已(yǐ)交增(zēng)值税(shuì),企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后(hòu)企业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得税应按(àn)企业所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型(xíng)设备预付款收据(jù)的会计处理及税务(wù)风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值(zhí)税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不(bù)是(shì)确认交易完成实现收(shōu)入的依据 ，它不用开具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货(huò)款(kuǎn)是(shì)用于支付服务费(fèi)用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时入其他资产(chǎn) ，待相(xiāng)关的支出发生(shēng)后(hòu)再处理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直接根据(jù)发票做(zuò)分(fēn)录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用(yòng)预付账款科目(mù)或利用该科目隐(yǐn)瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工(gōng)程款等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该(gāi)开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉嫌偷(tōu)漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管理办法》，双方(fāng)都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账的会(huì)计处(chù)理(lǐ)?

小企业(yè)会计准则坏(huài)账应收及预付(fù)款项的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营业(yè)外支出 ，同时冲减(jiǎn)应(yīng)收及预(yù)付款项(xiàng)。

按小企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是的(de)，应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出(chū)，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则(zé)》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指(zhǐ)小企业在(zài)日常生产(chǎn)经营活千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗动中发生的各项(xiàng)债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建(jiàn)筑监

根据查询企查查(chá)得知 。企(qǐ)业所得税收入的确(què)认方法(fǎ)有按照开具发票明确认收入以及按照工程结算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确(què)认收(shōu)入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根(gēn)据查询华(huá)律网(wǎng)得(dé)知(zhī)，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定(dìng)，采取预收货(huò)款结算方式(shì)的(de) ，其(qí)消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成本乘以完工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收(shōu)收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入 ，虽(suī)然没(méi)有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但是纳税义务已经发生，需要按照(zhào)取(qǔ)得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根据我所了解的情况 ，预付款是(shì)指在合同(tóng)履行过(guò)程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在履行合同过程中的资(zī)金(jīn)周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履(lǚ)行过程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前(qián)工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳部分、个人(rén)所得(dé)税后(hòu)，实际到手的工(gōng)资收入。社会保(bǎo)险中的个人交纳(nà)部(bù)分、住(zhù)房(fáng)公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列(liè)支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发生的与生(shēng)产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企(qǐ)业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值税。有(yǒu)其他处理办法 ，预(yù)付款没有开具发(fā)票的，计入(rù)预收(shōu)账款，不需要缴纳(nà)税(shuì)款 。增值税 是(shì)以商品(含应(yīng)税劳务(wù))在(zài)流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而(ér)征收的一(yī)种流转税。

6 、费用(yòng)列支是应(yīng)纳税所得额的递减(jiǎn)因素(sù)。在税法(fǎ)允许(xǔ)的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期费用，减少(shǎo)应缴(jiǎo)纳的千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗所得税(shuì)，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房(fáng)地(dì)产企业营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得(dé)税应按企业所得税法第多少...

房地产企业所(suǒ)得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前(qián)预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预(yù)缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律依据有：《中华(huá)人民共(gòng)和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的(de)预收账款应当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月(yuè)按预收账款账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业务(wù)税(shuì)金(jīn)及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营业(yè)税，同时计提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教(jiào)育费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收减免后，本土公司(sī)税(shuì)率中位数为20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得(dé)税计算方法扣(kòu)除(chú)项目企业所得税法定扣除项目是据(jù)以(yǐ)确定企业所得(dé)税应纳税(shuì)所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超(chāo)过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业(yè)所(suǒ)得税。

应按规定申请退税或抵(dǐ)扣以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税(shuì)预缴申报时将在外地预缴的税(shuì)款填入预交申报表第(dì)十四行，漏(lòu)填、误填避(bì)免造(zào)成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结(jié)束了(le) ，不知道你从中(zhōng)找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗 ？如果你还(hái)想了解更多这方面(miàn)的信息，记得收藏(cáng)关注(zhù)本站 。

未经允许不得转载：橘子百科-橘子都知道 千里修书只为墙 让他三尺又何妨全诗告诉我们什么道理，千里修书只为墙让他三尺又何妨全诗