今天给各(gè)位分享预付款税法(fǎ)怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳税义务进(jìn)行解释(shì)，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决(jué)你现在面临的(de)问题，别忘(wàng)了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的会(huì)计(jì)处理及税务风(fēng)险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及(jí)预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑(zhù)监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税(shuì)款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其并不是确认交易完(wán)成实现收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买(mǎi)固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待(dài)相关的支(zhī)出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在(zài)发(fā)票开来了出纳不(bù)必(bì)要办理手(shǒu)续，会计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付(fù)账款科目或利用该(gāi)科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预(yù)付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程建设中(zhōng)业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发票；否则建(jiàn)设方可(kě)能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的(de)。

小企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业(yè)会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预(yù)付(fù)款项的坏账损(sǔn)失(shī)应当于实(shí)际发生(shēng)时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时冲减应收及预付款项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营(yíng)业外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同(tóng)时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计(jì)准则》：第(dì)九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指小(xiǎo)企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业(yè)所得(dé)税如何确认申报(bào)建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确(què)认收入(rù)以(yǐ)及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照工程(chéng)结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入 ，完(wán)工百分比法确认收入(rù)。

消(xiāo)费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实(shí)施细则》(财政部令第51号)第八条规定(dìng)，采(cǎi)取预(yù)收(shōu)货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时(shí)间为发(fā)出应税消费(fèi)品(pǐn)的当天。

同时，按照提(tí)供劳务(wù)估计总成本乘(chéng)以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计(jì)已确认劳务成(chéng)本后(hòu)的金额，结转为当(dāng)期劳(láo)务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性(xìng)收(shōu)取(qǔ)的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开(kāi)具增值税发票，但是纳税义务已经(jīng)发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问(wèn):所交的税款可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解(jiě)的情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的(de)资金周转。而规(guī)费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政(zhèng)费用和监理费用等(děng) 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保(bǎo)险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、个人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险中的(de)个人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所(suǒ)得税(shuì)税前扣除(chú)。实际(jì)发生(shēng)坏账的，需(xū)要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经(jīng)营相关(guān)的 、真实合理的资产损失 ，可以在(zài)企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不(bù)具(jù)备收(shōu)入确认条件，不需就(jiù)该预(yù)收款预缴企业所得(dé)税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他处理办法 ，预付(fù)款没(méi)有(yǒu)开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作为计(jì)税依据而征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是(shì)应(yīng)纳税所得额(é)的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内(nèi) ，应尽(jǐn)可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的(de)所(suǒ)得税，合法递延(yán)纳税(shuì)时(shí)间来获(huò)得税收利益 。

房(fáng)地产企业营改增(zēng)后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所得税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所得税预(yù)缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税(shuì)款=毛利*税(shuì)率(lǜ)。

根据查询会计(jì)学堂(táng)网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得(dé)税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应当(dāng)在税前收入中调整(zhěng)，并且需要(yào)交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的(de)5%计提 ，计(jì)提时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务(wù)税金及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时计(jì)提7%的城建税，3%的(de)教育费附加(j公杂费包括哪些费用，公杂费包括哪些日用品iā) ，有些地方还有(yǒu)2%的地方教育费附加。

台湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数(shù)为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣(kòu)除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据(jù)以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额的(de)项目。

对年应纳税所得额(é)超过(guò)100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳(nà)税所得额，按(àn)20%的(de)税(shuì)率缴纳企业所得税。

应(yīng)按规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应缴企业所(suǒ)得税 上述(shù)建筑(zhù)企业(yè)应于(yú)本(běn)月进(jìn)行第(dì)四(sì)季度企业所得(dé)税预缴申(shēn)报时将在外(wài)地预缴的税款填(tián)入(rù)预(yù)交申报(bào)表第十四行，漏填、误填(tián)避免造(zào)成(chéng)汇算清缴时无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

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