今天给各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本站(zhàn) ，现(xiàn)在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及预付款项坏(huài)账的(de)会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前(qián)列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应按企业所得(dé)税法第多少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风险规避(bì)问题

1、抵(dǐ)扣(kòu)通常(cháng)与付款时间没有(yǒu)关系，而是与(yǔ)什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完成实现收入的(de)依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要(yào)开收(shōu)据(jù)就好。

2、暂时入(rù)其他资产：如果(guǒ)预付货(huò)款是用于支付服务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将预付款暂时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到对方打(dǎ)的收条，现(xiàn)在(zài)发票开来了出(chū)纳不必要办理手续，会计直(zhí)接根据(jù)发票做分录：“借(jiè) ”有关(guān)科(kē)目(mù)“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒利润推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设(shè)中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则(zé)建设方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌(xián)违反《发(fā)票管(guǎn)理办法》，双(shuāng)方都有税(shuì)务风险的。

小企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付(fù)款项坏账的会计处理?

小企业会(huì)计(jì)准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的(de)坏(huài)账损失(shī)应当于实际发生时计入营业(yè)外支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会计准则核(hé)算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的(de)坏账(zhàng)损失应当于(yú)实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项。根据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)在日常生(shēn人死后尾七是什么意思，头三尾七是什么意思g)产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确(què)认申报建筑监

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得(dé)税(shuì)收入(rù)的(de)确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确(què)认收入(rù)。按照工(gōng)程结算法确认收(shōu)入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根(gēn)据查询华律网得知，《消费税暂行条例实(shí)施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳(nà)税义务发生时(shí)间为发(fā)出(chū)应税消(xiāo)费品的(de)当天。

同时，按照提(tí)供(gōng)劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税期间(jiān)累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的(de)金额(é)，结转为当(dāng)期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预(yù)收收入应按上述规定(dìng)确认收入，缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一(yī)次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发(fā)票，但是纳(nà)税义务已经发(fā)生，需要按照(zhào)取得(dé)的租(zū)金收入缴(jiǎo)纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的(de)税(shuì)款可以税前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给(gěi)承(chéng)包商的款项，用于承包商在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而(ér)规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包(bāo)商需要支付的税费 、行政费用和监理费用(yòng)等 。

2、税后工资指的(de)是税前工资(zī)扣除五(wǔ)险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的个人交纳部(bù)分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分、住房公积(jī)金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)是税(shuì)前列(liè)支的(de)。

3、计提的(de)不(bù)可(kě)以企业所得税税前扣(kòu)除。实(shí)际发生坏账的，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关的(de) 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可(kě)以(yǐ)在企业所得税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需(xū)就该预收款预(yù)缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有其(qí)他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付(fù)款没有开具发票的，计入预收(shōu)账款，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中产生的(de)增值额作(zuò)为计税依据(jù)而(ér)征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的(de)递减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企(qǐ)业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴(jiǎo)税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会(huì)计学(xué)堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收(shōu)账款超过3年(nián)征收企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)的法律依据有(yǒu)：《中(zhōng)华人民共和国企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动资产\主营(yíng)业(yè)务税金及附加(jiā) 贷(dài) 应交税(shuì)费\营业税，同时计提7%的(de)城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还(hái)有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得(dé)税税率为(wèi)25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数(shù)为20%，而跨国(guó)公(gōng)司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目(mù)是据以确(què)定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税(shuì)所得额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得(dé)税 上述建筑企业应(yīng)于(yú)本月进行第四(sì)季度企业所(suǒ)得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退(tuì)税。

关于预(yù)付款纳税义务的(de)介绍(shào)到此就结束(shù)了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需要的信(xìn)息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想了(le)解(jiě)更多(duō)这方面的(de)信息(xī)，记(jì)得收藏关注本(běn)站 。

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