今天给各位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也会(huì)对预付款纳(nà)税义(yì)务进(jìn)行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解决(jué)你现在面(miàn)临的问题，别忘了关注本(běn)站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收据(jù)的会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避(bì)问题(tí)
• 2、小企业(yè)会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收(shōu)及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收预付款,已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是(shì)要(yào)作(zuò)为预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第(dì)多少...

有关大(dà)型设备预(yù)付款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险(xiǎn)规避问题

1、抵(dǐ)扣通(tōng)常与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣 。对于(yú)预付款(kuǎn)，其并不是确认(rèn)交易(yì)完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开(kāi)具(jù)销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资(zī)产：如(rú)果(guǒ)预付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂(zàn)时(shí)入其他(tā)资产 ，待相关的支(zhī)出(chū)发生(shēng)后再(zài)处理。

3 、收到(dào)对方(fāng)打的收(shōu)条，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关(guān)科目“贷”预付(fù)账(zhàng)款 。

4、基(jī)于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科(kē)目或利用该科(kē)目隐瞒(mán)利润推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来(lái)说有以下几种情形： (一(yī)) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建厂房的(de)预付款或(huò)预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在工程(chéng)建(jiàn)设中业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建(jiàn)设方可能涉嫌(xián)偷漏税，而(ér)业主可(kě)能涉(shè)嫌违反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的(de)会计处理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应(yīng)当于实际发(fā)生时计入(rù)营业外支出 ，同时冲(chōng)减(jiǎn)应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小企业会(huì)计准则核(hé)算的(de)企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失应计入营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收(shōu)预付(fù)款(kuǎn),已交增值(zhí)税,企业所得税如何确认申报建筑监

根据(jù)查询企(qǐ)查查得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发票明(míng)确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算法确(què)认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比(bǐ)法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知(zhī)，《消费税暂行条例实施细(xì)则》(财(cái)政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预收货款结算方式(shì)的 ，其消费税纳税义务发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当(dāng)天。

同时(shí)，按照提供劳(láo)务估计总成本乘以完(wán)工进度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认(rèn)劳务成本后(hòu)的金额，结转为当期劳务(wù)成本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳企业(yè)所得税 。

因此，企业一次性收(shōu)取的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然(rán)没有(yǒu)开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发(fā)生(shēng)，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问(wèn):所交的(de)税款可以税前列支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情(qíng)况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履(lǚ)行(xíng)过程中，业主预(yù)付给(gěi)承包商(shāng)的款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履(lǚ)行合同过程(chéng)中的资金周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用(yòng)和监理费(fèi)用等 。

2、税后工资指的(de)是(shì)税前(qián)工资扣除五险一金养老保(bǎo)险(xiǎn)、医疗保险 、工(gōng)伤保(bǎo)险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工资收(shōu)入。社(shè)会保险中的个人交纳(nà)部分、住房公积金(jīn)中的个(gè)人交纳部分是税(shuì)前(qián)列支(zhī)的。

3、计(jì)提的(de)不可以(yǐ)企业所得税税前扣(kòu)除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企业发生的与生(shēng)产经(jīng)营相(xiāng)关的 、真实合理的(de)资(zī)产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程(chéng)预收款(kuǎn)对应(yīng)的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收(shōu)入确认条件，不(bù)需就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处(chù)理办法(fǎ) ，预付款没(méi)有开具发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增(zēng)值税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生(shēng)的(de)增值额作(zuò)为计(jì)税依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在(zài)税(shuì)法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能(néng)地列(liè)支当(dāng)期(qī)费(fèi)用，减(jiǎn)少应(yīng)缴纳(nà)的所得税，合法递延纳(nà)税时间(jiān)来获(huò)得税收利(lì)益 。

房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企(qǐ)业(yè)预付账款漏记企业所得税应(yīng)按企业所得(dé)税(shuì)法第多少...

房地产企业(yè)所(suǒ)得税预缴税率房地产(chǎn)企业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预缴(jiǎo)的毛利率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学堂网、中国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第十六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应当(dāng)在(zài)税前收入中调整(zhěng)，并(bìng)且需(xū)要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提时：借 其他流动(dòng)资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些(xiē)地方(fāng)还有2%的(de)地(dì)方教育费附加(jiā)。

台湾地区：台湾(wān)的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本(běn)土公司税率(lǜ)中位(wèi)数为20%，而跨国公司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)计(jì)算(suàn)方法扣除项目(mù)企业所得(dé)税法定扣除项目是据以确定企业所得税应(yīng)纳税所得(dé)额的项目。

对年应(yīng)纳税所得额超过(guò)100万元但(dàn)不超过300万元的(de)部(bù)分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所得(dé)税 上述建(jiàn)筑企业应于本(běn)月进(jìn)行第四(sì)季度企业所得税(shuì)预(yù)缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填(tián)入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇(huì)算清缴时(shí)无法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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