今天给各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中(zhōng)也(yě)会(huì)对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及(jí)税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对(duì)应(yīng)收及预付款(kuǎn)项(xiàng)坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付(fù)款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改增后企业预(yù)付(fù)账款漏记(jì)企业所得税(shuì)应按企业所(suǒ)得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税发票(piào)，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预付款，其并(bìng)不是(shì)确(què)认交易(yì)完成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它不用开具销(xiāo)售(shòu)票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时(shí)入其他资产：如果预付货款是用于支付(fù)服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定资产等情况，则需要将预付(fù)款暂时入其(qí)他资(zī)产 ，待(dài)相关(guān)的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对(duì)方打的收条(tiáo)，现在发(fā)票开来了出纳不必(bì)要办理手续(xù)，会(huì)计直(zhí)接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观(guān)原(yuán)因 ，有时会误(wù)用(yòng)预(yù)付账(zhàng)款科(kē)目或利(lì)用该科目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几种情形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建厂房(fáng)的预付(fù)款或(huò)预(yù)付(fù)在建工程款等误(wù)记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程建设中业(yè)主单(dān)位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该(gāi)开具发票(piào)；否则(zé)建设方可(kě)能涉嫌偷(tōu)漏税，而(ér)业(yè)主可能涉嫌(xián)违反《发票管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理?

小企业会计(jì)准则坏(huài)账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计(jì)入营(yíng)业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企(qǐ)业(yè)发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于(yú)实际发生时计入营业外支出(chū)，同时(shí)冲减应收(shōu)及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九(jiǔ)条 应收及预付款项，是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付(fù)款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业(yè)所得税(shuì)如何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企(qǐ)查查(chá)得知 。企业(yè)所得税(shuì)收入的(de)确认(rèn)方法有按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照(zhào)工程(chéng)结算法确认收入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费(fèi)税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八(bā)条规定(dìng)，采取(qǔ)预收货款结算(suàn)方式的 ，其(qí)消费税(shuì)纳税义务发生(shēng)时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳(láo)务(wù)估(gū)计(jì)总成本(běn)乘以完工(gōng)进度扣除(chú)以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本(běn)后的(de)金额(é)，结转(zhuǎn)为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入(rù)应(yīng)按上(shàng)述规定(dìng)确认收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次(cì)性收取的租金收入(rù) ，虽(suī)然没有开具(jù)增(zēng)值税发票(piào)，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需(xū)要按照取得(dé)的租金收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所(suǒ)交的(de)税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预付给承包商的款项，用于(yú)承包(bāo)商在(zài)履(lǚ)行(xíng)合(hé)同过程中的资金周转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要支(zhī)付的税费 、行(xíng)政费用和(hé)监理(lǐ)费用等(děng) 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的(de)是税(shuì)前工资(zī)扣(kòu)除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人(rén)所得税后，实际到(dào)手的工资收入。社(shè)会保险(xiǎn)中的(de)个(gè)人交纳(nà)部分、住房公积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分是(shì)税(shuì)前列支的。

3、计(jì)提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实(shí)际发生坏账的，需要(yào)专项申(shēn)报：企业发生的(de)与生产经营相关的(de) 、真(zhēn)实合(hé)理的(de)资(zī)产损失 ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收(shōu)取(qǔ)工(gōng)程预收(shōu)款(kuǎn)对应的项目未开工(gōng)，不具(jù)备(bèi)收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企(qǐ)业所得税(shuì)。

5、应该申(shēn)报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开具(jù)发票的，计入预收账款，不需要缴纳(nà)税款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务(wù))在(zài)流(liú)转过程(chéng)中产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽(jǐn)可能地列支当期费用，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产企业营改增(zēng)后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

房(fáng)地(dì)产企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)预缴税(shuì)率房(fáng)地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提前预缴的(de)税率(lǜ)是(shì)25％。房地产预缴(jiǎo)所得税主要考(kǎo)虑预缴的毛利(lì)率 ，缴(jiǎo)税款=毛(máo)利(lì)*税率。

根据(jù)查询(xún)会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中华人民(mín)共和(hé)国企业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三年的预收账款(kuǎn)应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税(shuì) 。

每(měi)月按预收(shōu)账款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主营业务税金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同时计提(tí)7%的城建税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附加 ，有些地(dì)方还有2%的地方(fāng)教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地(dì)区(qū)：台湾的企业(亲爱的让你㖭我下黑yè)所得(dé)税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司(sī)税率中位数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计(jì)算方(fāng)法扣除项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目是据以(yǐ)确定(dìng)企业所得税应纳税所得额的项(xiàng)目(mù)。

对年应纳税所得额超过(guò)100万元但不(bù)超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计(jì)入(rù)应(yīng)纳税所得额，按20%的税率(lǜ)缴纳(nà)企业所得(dé)税。

应按规定申(shēn)请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业(yè)所得(dé)税 上(shàng)述建(jiàn)筑企业应于本月进行第(dì)四季(jì)度企业所得税(shuì)预缴(jiǎo)申报时将在(zài)外地(dì)预(yù)缴的税款填入预交申报表第(dì)十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵减或(huò)者退税。

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