日前，财政部会(huì)计司、国务院国资委财管运(yùn)行局、证(zhèng)监会会计(jì)部有关负责人(rén)就《国有企业(yè)、上市公司(sī)选聘(pìn)会计师事务所管理(lǐ)办法》（财会〔2023〕4号，以下简称(chēng)《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》）有关问题，回(huí)答了记者提问。

　　问：制(zhì)定《选聘办法》的背景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公(gōng)众(zhòng)利(lì)益。企业通过规(guī)范的流程、科学(xué)的(de)评价，选聘专业胜任能力强、执业质量高的会计(jì)师事务所，有(yǒu)利于保证(zhè500万越南盾是多少人民币，1人民币=ng)审计报告的质量。当前(qián)，国有企业、上市公(gōng)司选聘会计师事务(wù)所(suǒ)相关工作尚存在制度(dù)不完善、流(liú)程(chéng)不规(guī)范等问题，制约审计(jì)质量的(de)提高。一是(shì)会计(jì)师事务所选聘流程亟待规范。部分企业选聘会计师事(shì)务所时(shí)，未明确具体评分(fēn)标(biāo)准。二是恶性竞争现象仍(réng)有发生(shēng)。个别(bié)企业在招标过程中简单把低价作为选聘的首要(yào)条件，个别会计(jì)师事务(wù)所以远低于项目成(chéng)本(běn)为代价承接业务，引(yǐn)发(fā)恶(è)性竞争，导致审计资源投入不(bù)足，审计质量难以得到有效保(bǎo)证。三是会计师事务所轮(lún)换(huàn)政(zhèng)策有待健全完善。各(gè)类国企做法不一，执行尺度不(bù)一，亟需(xū)形成(chéng)统一规范的轮换(huàn)制度，实(shí)现轮换年(nián)限和审计成本、审计风险之(zhī)间的合理平衡。四是审计委员会(huì)责任有待进一步压实。

　　《国务(wù)院办公厅(tīng)关于(yú)进(jìn)一步(bù)规范财务审计秩序 促进注(zhù)册会(huì)计师行业健(jiàn)康发展的意见》（国办发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求推进以质量为导向的(de)会计师事务所选聘机制(zhì)建设。为落(luò)实上述要求，保护会(huì)计师(shī)事(shì)务所和利(lì)益相关方(fāng)的合法权益，规(guī)范国有(yǒu)企业(yè)、上(shàng)市(shì)公司选聘(pìn)会计师事务所行为，促(cù)进(jìn)公平竞争，推(tuī)动提(tí)升审计质量，财政部会同国(guó)务(wù)院国资委(wěi)、证监会制定印发(fā)了(le)《选聘办法》。

　　问：《选聘办法》起草发布经历(lì)了哪些(xiē)过(guò)程？

　　答：2021年(nián)7月(yuè)国办(bàn)发(fā)30号文印(yìn)发后，我们(men)即启(qǐ)动了(le)《选聘(pìn)办(bàn)法》的制定(dìng)工作，开展了针对性的调查研究，会同国(guó)务院国资委、证监会(huì)起(qǐ)草(cǎo)了《选聘办法》讨(tǎo)论稿，在征(zhēng)求相(xiāng)关单(dān)位意见、组织专家(jiā)专题研讨基础上，形成了征(zhēng)求意(yì)见(jiàn)稿(gǎo)。

　　2022年4月2日，我们印发(fā)了《财政(zhèng)部办公厅(tīng)关于征求〈国有企业、上市公(gōng)司选聘会(huì)计师事务(wù)所管(guǎn)理办法（征求意见(jiàn)稿）〉意见(jiàn)的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征求(qiú)意见，共收到书面反馈65份，合计反馈意见319条。反馈意见总(zǒng)体(tǐ)认为(wèi)，《选聘办法》重点突出(chū)、内容全(quán)面、指(zhǐ)导性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助(zhù)于推进建立以质量为导向的会计师事务所(suǒ)选聘机制，有助(zhù)于规范国有企业(yè)、上市公司选聘会(huì)计(jì)师事务所行为，促(cù)进注册会计师行(xíng)业的(de)公平竞争，提(tí)升审计(jì)质量(liàng)。同时(shí)，部(bù)分反馈意见提出了一些具体的修改(gǎi)建(jiàn)议。我(wǒ)们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采(cǎi)纳。在(zài)反复研讨、征求相关部门意见的基础上，对征求(qiú)意见稿作(zuò)了进一步修改完善。

　　问：《选聘办法》的主要内容是什么？

　　答：《选聘办法》主(zhǔ)要包含五方面内容：一是总体说明，主要(yào)包括制定依据(jù)、适用的企业(yè)范围、适用的(de)选聘事项等。二是选聘重(zhòng)点(diǎn)流程规范(fàn)，对选聘(pìn)决(jué)策机(jī)构(gòu)、选聘方(fāng)式、公(gōng)开选聘的重点(diǎn)环节、评(píng)价要(yào)素、质量(liàng)管理(lǐ)水平和审计费用(yòng)的(de)分值权重、具体评分标准、最高限(xiàn)价、审计费(fèi)用浮动等事(shì)项进(jìn)行规定。三是(shì)会(huì)计师事(shì)务所轮换、项目合伙人和注册会计师轮换、信息(xī)披露等重(zhòng)点事项规(guī)范。四是(shì)监督检查(chá)。五是附则。

　　从(cóng)具体(tǐ)内容看，主要对四(sì)方面(miàn)内容(róng)进(jìn)行了规范：

　　一(yī)是遏制恶性竞争(zhēng)，突(tū)出质量导(dǎo)向(xiàng)。《选聘办法》规定(dìng)，质量管理水(shuǐ)平(píng)的分值(zhí)权(quán)重应不低于40％，审计费用报价(jià)的(de)分(fēn)值(zhí)权重应不高于15％。要求将所有会计(jì)师事务所的(de)报(bào)价(jià)平均值(zhí)作为选聘基准价(jià)，并给(gěi)出了审(shěn)计费用报价得(dé)分(fēn)公式(shì)。评价要(yào)素至(zhì)少应当包括审计费用(yòng)报价(jià)、事务(wù)所资质条件、执业记录、质(zhì)量管理(lǐ)水平、工作(zuò)方(fāng)案(àn)、人力及其他资(zī)源配备、信息安全管(guǎn)理、风(fēng)险承担能力水平等。

　　二是完善(shàn)轮换(huàn)规定，强(qiáng)化独立性(xìng)要求。《选聘(pìn)办法》规定，国有(yǒu)企业（含国有控(kòng)股上市公司）连续(xù)聘用同(tóng)一(yī)会计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确有需(xū)要(y500万越南盾是多少人民币，1人民币=ào)的，可按规(guī)定延(yán)长至不超(chāo)过10年，之后须开展(zhǎn)轮换。为(wèi)做(zuò)好(hǎo)平稳过渡，《选聘办法》规定(dìng)了衔接方式，如果国有企(qǐ)业当前执行的轮换规定与(yǔ)《选聘办法》存在不(bù)一(yī)致(zhì)、或者(zhě)没有规定的(de)，由履(lǚ)行出资人(rén)职(zhí)责的机构统筹安排，两年内完成衔接工作(zuò)。对于审计项(xiàng)目合伙人(rén)和签字注册(cè)会计(jì)师，《选聘办法》规定了不(bù)同情(qíng)形下的轮换(huàn)要求和冷(lěng)却期制度。

　　三(sān)是促进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册(cè)会计师法》等法律(lǜ)规定，会计师事务所承(chéng)接业务不受行政区域、行(xíng)业限制，各类会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所(suǒ)是平等经营(yíng)主体，依法执(zhí)业受法律保护。《选聘(pìn)办法》指(zhǐ)标公(gōng)开(kāi)、规则500万越南盾是多少人民币，1人民币=明确(què)，设(shè)定的各(gè)项标准适用于中国(guó)境内依法成立的(de)所有会计师事务所，一视(shì)同仁。明确要求企业在选聘(pìn)会计师事务所过程中，应当保障选(xuǎn)聘工作公平(píng)、公(gōng)正进行。企(qǐ)业采用公(gōng)开选(xuǎn)聘方式的(de)，应当公开选聘(pìn)信(xìn)息、评价(jià)要素(sù)和评分(fēn)标准，保证合理的(de)准(zhǔn)备应(yīng)聘时间，公(gōng)示选聘结果。明确要(yào)求企业(yè)不得以不合理(lǐ)的条件限制或(huò)者排斥潜(qián)在拟(nǐ)应聘会计师事务所，不得为个别会计师事(shì)务(wù)所量身(shēn)定制选聘(pìn)条(tiáo)件。

　　四(sì)是压实审(shěn)计委员(yuán)会(huì)责(zé)任。《选聘(pìn)办法》明确，审(shěn)计(jì)委员会的职(zhí)责(zé)包括：制定(dìng)选(xuǎn)聘会计(jì)师事务所的(de)政(zhèng)策(cè)、流程及(jí)相关内部(bù)控制制(zhì)度，提议启动(dòng)选聘工作、审议选聘文件(jiàn)、确(què)定评价要素和具体评分标准、监督选(xuǎn)聘(pìn)过程、提(tí)出拟聘任(rèn)会计师事务所和审计(jì)费用建议(yì)，监督及评估(gū)会计师事务所审(shěn)计工作，定期(qī)向董(dǒng)事会提交会计师(shī)事务(wù)所履职情况报(bào)告和审计(jì)委员会(huì)监督情况报告等。审计委(wěi)员会应当重点关注的(de)事项包括：企业可能(néng)存在不合理变更会计(jì)师事务所(suǒ)的(de)情(qíng)形、聘(pìn)任胜任(rèn)能力不足的会计师事(shì)务所、审计独立性存疑、审计费(fèi)用变动较大、轮换会(huì)计师事(shì)务所和主要(yào)人员(yuán)等。

　　问：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作？

　　答：《选聘办法(fǎ)》是落实国(guó)办发(fā)30号(hào)文的重要制(zhì)度安排，各(gè)级财政部门、国(guó)有资产监督管理机(jī)构、证券监(jiān)督管理机(jī)构应当高度重(zhòng)视，进一(yī)步增(zēng)强责(zé)任意(yì)识，精心组织，周密(mì)部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法》的有效实施。一是加大宣传和指导力度，从企(qǐ)业和会(huì)计(jì)师(shī)事(shì)务所两个层面做好培(péi)训，做好(hǎo)过渡期衔接(jiē)工作。各(gè)地可结(jié)合本地区实(shí)际情(qíng)况进(jìn)一步探索(suǒ)选(xuǎn)聘(pìn)会计师(shī)事(shì)务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规范选聘。二是(shì)加大(dà)监(jiān)督(dū)检查力度，切实做(zuò)好事中事后监管，对违反规定的企(qǐ)业和会(huì)计师事务(wù)所(suǒ)要依法严肃处(chù)理(lǐ)。三是各级(jí)财政(zhèng)部(bù)门(mén)、国有资(zī)产监督管理(lǐ)机构、证券(quàn)监督(dū)管理机构要加强沟通协调，健全完(wán)善工作机(jī)制，密切(qiè)协作，形成(chéng)合力，认(rèn)真做好贯彻实施《选聘办法》的(de)各项工作(zuò)。

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