今天给各位分享预付款税(shuì)法怎(zěn)么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧解(jiě)决(jué)你(nǐ)现在(zài)面临的(de)问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现(xiàn)在开始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所得税如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房地产企业营(yíng)改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务(wù)风(fēng)险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣通(tōng)常与(yǔ)付(fù)款时间没有(yǒu)关(guān)系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是(shì)增值税发(fā)票(piào)，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其并(bìng)不是确认交易很久没做了是不是会时间变短，为什么好久不做时间会变短(yì)完成实现收入(rù)的(de)依据(jù) ，它不用(yòng)开具(jù)销售票(piào)据，只要开收据就好。

2、暂(zàn)时入其他资(zī)产：如果预付(fù)货(huò)款是用于支付服(fú)务费用或购买固(gù)定资产等情况，则需要将(jiāng)预(yù)付款暂时入其他资产 ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打的收(shōu)条(tiáo)，现在(zài)发票开来了出纳不(bù)必要办理手续，会(huì)计直(zhí)接根据(jù)发票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付(fù)账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预付账款科目或利用该科目隐瞒(mán)利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃(táo)企业(yè)所得(dé)税(shuì)，一般来说有以下几种(zhǒng)情形： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票(piào)管理办(bàn)法》，双(shuāng)方(fāng)都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险(xiǎn)的。

小(xiǎo)企业会计准则(zé)中,如何(hé)要求对应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预付(fù)款项(xiàng)的(de)坏(huài)账损失应当于(yú)实(shí)际发生时(shí)计(jì)入营业(yè)外支出 ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项。

按小(xiǎo)企业(yè)会(huì)计准(zhǔn)则核算(suàn)的企业发生的坏账损(sǔn)失(shī)应计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营业外(wài)支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小(xiǎo)企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小(xiǎo)企业在日常生产经营活动中发生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)如何确认申报(bào)建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企(qǐ)业所得税(shuì)收入的确认(rèn)方法有按照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完工(gōng)百分比法确认(rèn)收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款结(jié)算方式(shì)的 ，其消费税纳税(shuì)义务发生时间为发(fā)出应税消费(fèi)品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务(wù)估(gū)计(jì)总成本乘以(yǐ)完工进度扣除(chú)以(yǐ)前纳(nà)税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后(hòu)的金(jīn)额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应很久没做了是不是会时间变短，为什么好久不做时间会变短按上述规定确(què)认收(shōu)入，缴纳企业所得税 。

因此(cǐ)，企(qǐ)业一(yī)次性收(shōu)取的租金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发(fā)生，需要(yào)按照取(qǔ)得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税(shuì)。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前(qián)列支吗?还(hái)是要作(zuò)为(wèi)预付款?

1、根据我所了解(jiě)的情况 ，预付(fù)款是(shì)指在合同履行(xíng)过程(chéng)中，业主(zhǔ)预付给承包商的(de)款项，用于承包商在(zài)履行合同过(guò)程中(zhōng)的(de)资金(jīn)周转(zhuǎn)。而规(guī)费税金，则是(shì)指在合同履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的税(shuì)费 、行政费用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的(de)是税前工资扣(kòu)除(chú)五险一金养老保险(xiǎn)、医疗(liáo)保险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、个人所得税后，实(shí)际到手的工资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中的个人(rén)交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公积金中的(de)个人交纳部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可以企业所得税税前扣除。实际(jì)发(fā)生坏账的，需要专项申报：企(qǐ)业(yè)发生(shēng)的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预收款对应(yīng)的项目未(wèi)开工，不具备收(shōu)入确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以商品(pǐn)(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税(shuì)法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可(kě)能地列支当期(qī)费用，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延(yán)纳税时(shí)间来获得(dé)税收利益(yì) 。

房地产企业营改增(zēng)后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得(dé)税(shuì)提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会计学堂(táng)网、中国会(huì)计网显示，预收账(zhàng)款超过3年(nián)征(zhēng)收企业所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中华(huá)人民共和(hé)国企(qǐ)业所得税法》第(dì)十六条规定，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且需要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业(yè)务税金及附(fù)加 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有(yǒu)2%的地方(fāng)教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得(dé)税税率为25%。经税收(shōu)减免后，本土公司税率(lǜ)中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算(suàn)方法扣(kòu)除项(xiàng)目(mù)企业所得(dé)税法定扣除(chú)项目(mù)是据以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得额超过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴企业所(suǒ)得税(shuì) 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地预缴的税款填入预交(jiāo)申报(bào)表第十四(sì)行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办(bàn)理抵减(jiǎn)或者(zhě)退(tuì)税。

关(guān)于预(yù)付(fù)款(kuǎn)纳税(shuì)义务(wù)的介绍到此就结束了 ，不知道你从中找到你需(xū)要的信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面的信息，记(jì)得收(shōu)藏关(guān)注(zhù)本(běn)站 。

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