今天给各(gè)位(wèi)分享(xiǎng)预付款税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对预(yù)付款纳税义务(wù)进行解(jiě)释，如果(guǒ)能碰巧解(jiě)决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关(guān)注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文(wén)目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避问题(tí)
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处(chù)理?
• 3、2021年(nián)收(shōu)预付(fù)款,已交增值(zhí)税(shuì),企业所得(dé)税如(rú)何(hé)确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业营改(gǎi)增后(hòu)企(qǐ)业预付账款漏记企业(yè)所得税应(yīng)按企业(yè)所(suǒ)得税法第多少...

有关大型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险(xiǎn)规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款(kuǎn)时间(jiān)没有关系，而是与什(shén)么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发(fā)票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付款，其(qí)并不是(shì)确认交易完成(chéng)实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它不(bù)用开具销售(shòu)票据，只要开收(shōu)据就(jiù)好。

2、暂(zàn)时入其(qí)他(tā)资产：如(rú)果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支(zhī)付服务(wù)费用或购买固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款暂(zàn)时入(rù)其他资产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方打的(de)收条，现在发票开来了(le)出纳(nà)不必要办理手续，会计直(zhí)接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购(gòu)建厂房(fáng)的预付(fù)款(kuǎn)或预(yù)付在(zài)建工程款等误(wù)记入预(yù)付(fù)账款(kuǎn)。

5、综上(shàng)2点(diǎn)，在工(gōng)程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开具发票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而(ér)业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ)办法(fǎ)》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要(yào)求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处(chù)理?

小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失应当于实际(jì)发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际(jì)发生时计入营业外支出，同时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债(zhài)权。

2021年收(shōu)预付(fù)款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业(yè)所得税如何(hé)确认申报建筑监(jiān)

根(gēn)据查询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入(rù)的(de)确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票明确(què)认收入以(yǐ)及按(àn)照工程(chéng)结算(suàn)法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据查(chá)询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例(lì)实施(shī)细(xì)则》(财政部令第(dì)51号)第八(bā)条规定，采取预(yù)收货款(kuǎn)结(jié)算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发出应税(shu蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子ì)消费品的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘(chéng)以(yǐ)完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税(shuì)期间累(lèi)计已确认(rèn)劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因(yīn)此(cǐ) ，建筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述规定确(què)认收入，缴(jiǎo)纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此，企业一次(cì)性(xìng)收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开(kāi)具增(zēng)值税发(fā)票，但是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按(àn)照取得的租金收入缴纳(nà)增值税。

...请问(wèn):所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行过(guò)程中(zhōng)，业主预(yù)付给(gěi)承包商的(de)款项(xiàng)，用于(yú)承包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是(shì)指在(zài)合同(tóng)履行过程中 ，承包(bāo)商需要支付的(de)税费 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税前工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育保险、失业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部(bù)分、个人所得税后，实际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交纳部(bù)分、住房公(gōng)积金(jīn)中的(de)个人交纳部分是税前列支的(de)。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理(lǐ)的资产损(sǔn)失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建(jiàn)筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备(bèi)收入(rù)确(què)认(rèn)条件，不(bù)需就(jiù)该预(yù)收(shōu)款预缴(jiǎo)企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报(bào)缴(jiǎo)纳(nà)增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计(jì)入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要缴纳税款 。增(zēng)值税(shuì) 是以(yǐ)商品(pǐn)(含应税劳务)在流转(zhuǎn)过(guò)程中(zhōng)产生的增值(zhí)额作(zuò)为(wèi)计税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在(zài)税法(fǎ)允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴(jiǎo)纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法递延(yán)纳税时间来获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业(yè)预付账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第多少...

房地(dì)产企业(yè)所得税预缴(jiǎo)税(shuì)率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利(lì)率(lǜ) ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国(guó)会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收(shōu)企业所得税的法律依据有：《中华人民共(gòng)和(hé)国企业所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年(nián)的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其(qí)他流动资产\主营业务(wù)税金及附加(j蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子iā) 贷 应交税费\营(yíng)业(yè)税(shuì)，同时计提(tí)7%的城建税，3%的教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税(shuì)率中位数(shù)为20%，而跨国公(gōng)司为(wèi)18% 。企(qǐ)业所得税(shuì)蒙口是什么档次，蒙口是什么档次的牌子计(jì)算方法(fǎ)扣除项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除(chú)项(xiàng)目是据以确定(dìng)企业所得(dé)税应纳税所得额的项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的税率缴(jiǎo)纳企业所得税(shuì)。

应(yīng)按规(guī)定申请退(tuì)税(shuì)或(huò)抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建筑企业(yè)应于本(běn)月(yuè)进(jìn)行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时将在外地(dì)预缴的税款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填(tián)、误(wù)填避(bì)免造成汇算清缴(jiǎo)时无法办理抵减(jiǎn)或(huò)者退(tuì)税。

关于(yú)预付(fù)款纳(nà)税(shuì)义务的介绍(shào)到此就结束了 ，不(bù)知道你从(cóng)中找到你需(xū)要的信息了(le)吗 ？如果你还想了解更(gèng)多这方(fāng)面的信息，记(jì)得收藏关(guān)注本站 。

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