今天给各位(wèi)分享预(yù)付款税(shuì)法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付(fù)款纳税义务进行解释，如果能碰巧(qiǎo)解(jiě)决你现在面临的问题，别忘了(le)关注本(běn)站(zhàn) ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收(shōu)据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏账的(de)会(huì)计处理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业(yè)所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地(dì)产企业营(yíng)改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业(yè)所得税应按企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大(dà)型设(shè)备预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预(yù)付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开具销售票据，只要开(kāi)收据就(jiù)好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支(zhī)付服务费用或购(gòu)买固定(dìng)资产等(děng)情况，则需要(yào)将预付(fù)款暂时入(rù)其他资产 ，待相关(guān)的支出发(fā)生(shēng)后再处理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现(xiàn)在发票开来了出纳不必要办理手续，会(huì)计(jì)直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于(yú)主观(guān)故意和(hé)客观(guān)原因(yīn) ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业所得税，一般来说(shuō)有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机(jī)器设备(bèi) 、购建(jiàn)厂(chǎng)房(fáng)的预付款或预付在建工程(chéng)款(kuǎn)等(děng)误记入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预(yù)付工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发(fā)票；否(fǒu)则(zé)建设(shè)方可能涉嫌(xián)偷漏税，而业主可(kě)能涉嫌违反《发票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理?

小(xiǎo)企业会计(jì)准则(zé)坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收及预付款项。

按(àn)小(xiǎo)企业(yè)会计准则核(hé)算(suàn)的企业发生(shēng)的坏账损失应计入营业外支出 。

不是的(de)，应(yīng)收及预付款项(xiàng)的坏账(zhàng)损(sǔn)失应夏洛的网主要内容50字左右，夏洛的网主要内容100字当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项。根据《小(xiǎo)企(qǐ)业会(huì)计准则》：第(dì)九条 应收及预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经营活动中发生的各项债权(quán)。

2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如何确认申(shēn)报建筑(zhù)监

根据查(chá)询企查查得知(zhī) 。企业所得税收入的(de)确认方法有按照开具发票明确认(rèn)收入以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确(què)认收入 ，完工百分比法确认收入。

消费(fèi)税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费(fèi)税(shuì)暂行条例实施细则》(财政部令第(dì)51号)第夏洛的网主要内容50字左右，夏洛的网主要内容100字八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义务发生时间为(wèi)发出应税消费(fèi)品的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本(běn)乘(chéng)以完(wán)工进度扣除以前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的(de)金额，结转为当期(qī)劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的(de)预收收入应按上述规定确认收入(rù)，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一(yī)次性(xìng)收取的租(zū)金收入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票(piào)，但(dàn)是(shì)纳税义务已经(jīng)发生，需要按(àn)照取得的租(zū)金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款(kuǎn)是指在(zài)合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于(yú)承(chéng)包(bāo)商在(zài)履行合同过程中的(de)资金周转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣(kòu)除五险一金养老(lǎo)保(bǎo)险、医疗保(bǎo)险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公(gōng)积金中(zhōng)的(de)个(gè)人交纳部分、个人(rén)所得税后，实(shí)际(jì)到手的工资收入。社(shè)会保(bǎo)险中的个(gè)人交纳(nà)部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分是税前(qián)列支的。

3、计提的不可(kě)以(yǐ)企业所得税税前扣除。实际发(fā)生(shēng)坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业发生的与生产经营(yíng)相关的(de) 、真实合理的资产损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预(yù)缴企业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开(kāi)具发票的(de)，计入预收账款(kuǎn)，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税(shuì) 是以商(shāng)品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转过(guò)程(chéng)中产生的增值额作为计税依据(jù)而征收(shōu)的一(yī)种(zhǒng)流转税。

6 、费用列支是应纳税(shuì)所得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当(dāng)期费用，减少应缴纳的(de)所得税，合(hé)法递延纳税时间来获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得税法第多少...

房(fáng)地产企(qǐ)业所得税预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税(shuì)率(lǜ)是25％。房地产预缴所得(dé)税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根(gēn)据(jù)查(chá)询会计学堂网、中(zhōng)国会计网显(xiǎn)示，预(yù)收账款超过(guò)3年征收企业所得税的(de)法(fǎ)律依(yī)据有(yǒu)：《中华人民共和国企(qǐ)业所(suǒ)得税法》第十六条规定，超过三年(nián)的预收(shōu)账款应当在税前收(shōu)入(rù)中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每(měi)月按预(yù)收账(zhàng)款账面余(yú)额的5%计提 ，计(jì)提(tí)时(shí)：借(jiè) 其他流动资产\主营业务税(shuì)金及附(fù)加 贷 应交税费\营业税，同时计提7%的城建(jiàn)税(shuì)，3%的教育费(fèi)附加 ，有些地方还有2%的地方教育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为(wèi)18% 。企(qǐ)业(yè)所得税计算方(fāng)法扣除(chú)项目(mù)企业所得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据(jù)以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额(é)超过100万元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计(jì)入应(yīng)纳税所得额，按(àn)20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所得税。

应按规(guī)定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应(yīng)缴企业(yè)所(suǒ)得税 上(shàng)述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预缴申报时将在外(wài)地预缴的(de)税款(kuǎn)填(tián)入预交申报(bào)表第十四行，漏填、误填避免造成汇算清缴(jiǎo)时(shí)无法办理(lǐ)抵减或者退税。

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