今天给各位分享(xiǎng)预(yù)付款税法怎么定性的 ，其中也会对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本文目录(lù)一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关(guān)大型(xíng)设备预付(fù)款收(shōu)据的会(huì)计处理(lǐ)及税务风险规避问题
• 2、小企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何要求(qiú)对应收及预付款项(xiàng)坏账的会计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以税前(qián)列支吗?还(hái)是(shì)要作为预付款?
• 5、房地(dì)产企(qǐ)业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企(qǐ)业所得税法第多少...

有关(guān)大型(xíng)设备预付款收据的会计处理及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时(shí)间没有关(guān)系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认(rèn)交易(yì)完成实现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用开具销售(shòu)票据，只要开收据就好。

2、暂时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货款是(shì)用于(yú)支付服务(wù)费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则需(xū)要将预付款(kuǎn)暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发(fā)生后再处理(lǐ)。

3 、收到对方打的收(shōu)条，现在发票开来了出纳不(bù)必要办(bàn)理手续，会计直接根据(jù)发(fā)票做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客(kè)观原因 ，有时会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科(kē)目隐瞒利润推迟(chí)纳税、偷逃企业所得(dé)税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的(de)预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入(rù)预付账(zhàng)款(kuǎn)。

5、综上2点，在工(gōng)程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设方(fāng)应(yīng)该开具发票(piào)；否则(zé)建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税(shuì)，而(ér)业主可能涉嫌违反《发(fā)票管理办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风险(xiǎn)的。

小企业会计准则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?

小企业会计准则坏(huài)账应(yīng)收及预付款项的坏账损失应当于实(shí)际(jì)发生时计入营业外支(zhī)出 ，同(tóng)时冲减应收及预付款项。

按小企业会计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应(yīng)计入营(yíng)业外支出 。

不是的，应(yīng)收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项(xiàng)的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入营业外(wài)支出(chū)，同时(shí)冲减应收及预付款项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条 应收及(jí)预付款项，是指小企(qǐ)业在日常生产(chǎn)经营活(huó)动中发(fā)生的各项债权(quán)。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得(dé)税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票(piào)明确(què)认收入以及按照工程(chéng)结算法确认收入。按照工程(chéng)结算法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法(fǎ)确认收(shōu)入。

消费税 。根(gēn)据(jù)查询华律网(wǎng)得(dé)知，《消费(fèi)税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取预收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消(xiāo)费税纳税义务发生时间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务(wù)成本后的金额，结(jié)转为当(dāng)期劳务成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收收入(rù)应按上(shàng)述规定确认收(shōu)入，缴(jiǎo)纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一(yī)次(cì)性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增(zēng)值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金(jīn)收入缴(jiǎo)纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要(yào)作为(wèi)预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所了解(jiě)的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指(zhǐ)在合同履行过(guò)程中，业主预付给承包商的款(kuǎn)项，用于(yú)承(chéng)包商在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指在合同履行过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭费用和监(jiān)理费用等(děng) 。

2、税后(hòu)工(gōng)资指的是税前工资扣(kòu)除五险一金养老保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险(xiǎn)、生育保险(xiǎn)、失业保险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到(dào)手的(de)工(gōng)资收入(rù)。社会保(bǎo)险(xiǎn)中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以(yǐ)企业所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报(bào)：企业发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实合(hé)理(lǐ)的资产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税前扣除 。

4、建(jiàn)筑(zhù)公(gōng)司收取工程预收款对应的项目未开工(gōng)，不具备收(shōu)入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴纳增值税。有其(qí)他处(chù)理(lǐ)办法 ，预(yù)付(fù)款(kuǎn)没有开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税(shuì)劳务)在(zài)流转过(guò)程(chéng)中(zhōng)产生(shēng)的增值(zhí)额作为计税依据而征收的一种流(liú)转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳(nà)税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可能(néng)地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳的(de)所得税，合法递延纳税(shuì)时间(jiān)来(lái)获得税收利益 。

房地产企(qǐ)业营改增后(hòu)企业预(yù)付账款漏记(jì)企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企业所(suǒ)得税(shuì)法第多少...

房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税预缴税(shuì)率房地产企业所得税提前(qián)预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预(yù)缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中(zhōng)国会计(jì)网(wǎng)显(xiǎn)示，预收账款超过3年征收企业所得税的(de外国人吃米饭吗，外国人是不是不吃米饭)法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共和国(guó)企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应(yīng)当(dāng)在(zài)税前收(shōu)入中调整，并且需(xū)要交纳增值税(shuì) 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他(tā)流动资产\主(zhǔ)营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费(fèi)\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税，3%的(de)教育费(fèi)附加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附(fù)加。

台湾地区：台湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨(kuà)国公司为18% 。企业(yè)所得税计算方法扣(kòu)除项目企(qǐ)业所得税法(fǎ)定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超过(guò)100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额(é)，按20%的税率缴纳企(qǐ)业所得税(shuì)。

应按规(guī)定申请退(tuì)税或抵扣以后年度的(de)应缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进行第四季度企业所得税预缴(jiǎo)申报(bào)时将在外地预缴的税款填入预交申报表第十四行，漏(lòu)填(tián)、误填避免(miǎn)造成(chéng)汇算(suàn)清缴时(shí)无法办理抵减或(huò)者退税(shuì)。

关于预(yù)付款纳税义(yì)务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不知道你从中找(zhǎo)到你需要的(de)信息了(le)吗 ？如果你还想了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关注本站 。

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