今天给各位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会(huì)对(duì)预付款纳(nà)税义务进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一览：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收(shōu)据的会计处理及税务风险规避问题
• 2、小企业(yè)会计准则(zé)中,如(rú)何要求对应收(shōu)及(jí)预(yù)付款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支吗(ma)?还是要(yào)作为预付(fù)款?
• 5、房地产(chǎn)企(qǐ)业营改增后企业(yè)预付账款漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得(dé)税法(fǎ)第多少...

有关(guān)大型设备预付(fù)款收(shōu)据(jù)的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题(tí)

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什么发票有关。只要是增值(zhí)税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不(bù)用开具销售票据，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产(chǎn)：如果预付货(huò)款是用于支付服务费用或购(gòu)买固(gù)定资(zī)产等情况，则需(xū)要将(jiāng)预付款(kuǎn)暂(zàn)时入(rù)其(qí)他资产 ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票(piào)做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意(yì)和客观(guān)原(yuán)因 ，有(yǒu)时会误用(yòng)预付账款科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一(yī)般来说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付(fù)在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏(lòu)税，而业主(zhǔ)可能涉嫌违反《发票管(guǎn)理办法》，双方都有税(shuì)务风险的(de)。

小企(qǐ)业(yè)会计(jì)准则中,如(rú)何要(yào)求对应(yīng)收及预(yù)付款项坏账的(de)会(huì)计处理(lǐ)?

小企(qǐ)业会计准则坏账应收(shōu)及预(yù)付款项的坏账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按小企业会计(jì)准则核(hé)算(suàn)的企业(yè)发生(shēng)的坏(huài)账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及预付款项的坏(huài)账损失(shī)应在职教育是什么意思，补充在职是什么意思当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业外(wài)支(zhī)出，同时冲减应(yīng)收及预付款项。根据《小企业(yè)会计准则》：第九条 应收及预付款(kuǎn)项，是(shì)指小企(qǐ)业在日(rì)常(cháng)生(shēng)产经营(yíng)活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确认申(shēn)报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入。按(àn)照工程结算(suàn)法确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询(xún)华律(lǜ)网(wǎng)得知(zhī)，《消(xiāo)费税(shuì)暂行条(tiáo)例实施细(xì)则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预(yù)收货款结(jié)算方(fāng)式(shì)的 ，其消费(fèi)税纳税义(yì)务(wù)发生时间为发(fā)出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估(gū)计总(zǒng)成本乘以完工进度扣(kòu)除以前纳税期间累计已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上(shàng)述规(guī)定确认收入，缴纳企业所得税(shuì) 。

因此，企业(yè)一次性收(shōu)取(qǔ)的租(zū)金收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票(piào)，但是纳(nà)税(shuì)义务已经发生，需(xū)要按照取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳在职教育是什么意思，补充在职是什么意思增值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履(lǚ)行过程中，业(yè)主预付(fù)给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商在(zài)履行合(hé)同过(guò)程中的资金(jīn)周转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程(chéng)中 ，承包商需要支付的税费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理(lǐ)费用等 。

2、税(shuì)后工资指的(de)是税(shuì)前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生育(yù)保险、失业(yè)保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金中的(de)个人交纳部分(fēn)、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社(shè)会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所(suǒ)得(dé)税税前(qián)扣除。实际(jì)发(fā)生(shēng)坏账的，需(xū)要专项申(shēn)报(bào)：企业(yè)发(fā)生(shēng)的与生产经营相关的 、真实(shí)合(hé)理的资产损失 ，可以在(zài)企业所得(dé)税(shuì)税前扣除 。

4、建筑公(gōng)司收取工程(chéng)预(yù)收款对应的项(xiàng)目未开(kāi)工，不具备(bèi)收入确认条件，不需(xū)就该预收款预缴企业所得税(shuì)。

5、应该申报缴纳(nà)增值税(shuì)。有(yǒu)其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具(jù)发票(piào)的，计入预收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是以商品(含应(yīng)税劳务)在流转(zhuǎn)过程中产(chǎn)生的(de)增(zēng)值额作为(wèi)计(jì)税(shuì)依据(jù)而(ér)征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税(shuì)所得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可(kě)能地列支当(dāng)期(qī)费用，减少应缴纳的所得(dé)税(shuì)，合(hé)法(fǎ)递(dì)延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利(lì)益(yì) 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)按企业所得税(shuì)法(fǎ)第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所得税预缴税率(lǜ)房(fáng)地产企业(yè)所(suǒ)得(dé)税提前(qián)预缴的税率是25％。房地产预缴(jiǎo)所得(dé)税主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显(xiǎn)示，预收账款超过(guò)3年征收企(qǐ)业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依据有：《中(zhōng)华人民共和(hé)国企业所得税法》第(dì)十六条(tiáo)规定，超(chāo)过三年的预(yù)收账款(kuǎn)应当在(zài)税(shuì)前(qián)收入中调(diào)整，并且(qiě)需要(yào)交纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他流动资产\主营业(yè)务税金及(jí)附加 贷 应(yīng)交(jiāo)税费\营(yíng)业税(shuì)，同时计提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地方还有2%的地(dì)方教育费(fèi)附加(jiā)。

台湾地区：台(tái)湾的(de)企业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后，本土公司税率(lǜ)中(zhōng)位数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司(sī)为18% 。企业所得税计算方法(fǎ)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)企业所得税法定扣(kòu)除项目(mù)是据(jù)以确定企业(yè)所得税应纳税所得额(é)的项目(mù)。

对年应纳(nà)税所得(dé)额超(chāo)过100万元(yuán)但不超过300万(wàn)元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按规定申请退(tuì)税或抵扣以(yǐ)后年度的(de)应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企(qǐ)业应于本月进行第四季度(dù)企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款(kuǎn)填入预交申(shēn)报表(biǎo)第十(shí)四行(xíng)，漏填、误(wù)填(tián)避免(miǎn)造成汇算清缴时无(wú)法办(bàn)理(lǐ)抵(dǐ)减(jiǎn)或(huò)者退税。

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