今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定性(xìng)的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预(yù)付款收据的会计处理及(jí)税务风(fēng)险规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预(yù)付(fù)款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已(yǐ)交增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业所得税应按企(qǐ)业(yè)所得税法第多(duō)少(shǎo)...

有关大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规(guī)避问题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都(dōu)可以抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完(wán)成(chéng)实现(xiàn)收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票(piào)据，只(zhǐ)要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用(yòng)于支(zhī)付服务费(fèi)用或购(gòu)买固定资产等情况(kuàng)，则(zé)需(xū)要将(jiāng)预付(fù)款(kuǎn)暂时入其他资产(chǎn) ，待相关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到(dào)对方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预(yù)付账款(kuǎn) 。

4、基于(yú)主观故意和客观原因 ，有时(shí)会误(wù)用预付(fù)账款科目(mù)或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购(gòu)建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付(fù)在建工程款(kuǎn)等误记(jì)入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中(zhōng)业主单位预付工程款 ，建设方应该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷漏(lòu)税，而(ér)业主可能(néng)涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管(guǎn)理(lǐ)办法》，双(shuāng)方都(dōu)有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则中,如何(hé)要求对应收及(jí)预付款项(xiàng)坏账的会计(jì)处理?

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则坏(huài)账应收(shōu)及预付款(kuǎn)项的坏(huài)账损失应(yīng)当于(yú)实际发生(shēng)时计入营业(yè)外支(zhī)出 ，同时冲减应收及预付款项。

按小企业(yè)会(huì)计准则(zé)核算的企业发生的坏账损失应计入营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业外支(zhī)出，同(tóng)时(shí)冲减应(yīng)收(shōu)及预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是(shì)指小企业(yè)在日(rì)常生产经营活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增(zēng)值税(shuì),企业所得税(shuì)如何确认申报建(jiàn)筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查(chá)得知(zhī) 。企业(yè)所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明(míng)确认收入以及(jí)按照(zhào)工程结算(suàn)法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结算法确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财(cái)政部令第51号)第八条规定，采取预收货款结算方(fāng)式(shì)的(de) ，其消费税(shuì)纳税义务发生时间为发(fā)出(chū)应税消费品的当(dāng)天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期间累计已(yǐ)确认(rèn)劳务成本后的金额，结(jié)转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企业的预收收入应按上(shàng)述(shù)规定确(què)认收入，缴纳企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业一次(cì)性收(shōu)取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按(àn)照(zhào)取得的租(zū)金收(shōu)入缴纳增值(zhí)税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税款可以税(shuì)前列支吗?还是要(yào)作为预付款(kuǎn)?

1、根据(jù)我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在(zài)合同(tóng)履行过程中，业主预付(fù)给承包商的款项，用于承包(bāo)商(shāng)在履行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转。而规(guī)费税(shuì)金，则是指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中 ，承包商(shāng)需(xū)要支付的(de)税(shuì)费 、行(xíng)政费用(yòng)和监理费用等 。

2、税后(h扣你几哇日语什么意思 扣你几哇撒由那拉是什么歌òu)工(gōng)资指的(de)是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险 、公积金中的个人交纳部分、个(gè)人所得税(shuì)后(hòu)，实际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房(fáng)公积金中(zhōng)的个人交纳部分是税前列支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前(qián)扣除。实际(jì)发生坏账的，需要专项申报：企业(yè)发生的与生产经营相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以(yǐ)在企业所(suǒ)得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工程预收款对应的项目(mù)未(wèi)开(kāi)工(gōng)，不具备收入确认条件，不需就该预收款预(yù)缴企业(yè)所得税。

5、应该申报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处(chù)理办法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计(jì)入(rù)预(yù)收账款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含(hán)应(yīng)税劳务)在流扣你几哇日语什么意思 扣你几哇撒由那拉是什么歌转过程(chéng)中产(chǎn)生的(de)增值额作为(wèi)计(jì)税依据而(ér)征(zhēng)收的一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减因(yīn)素。在税(shuì)法允(yǔn)许的(de)范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用，减少应缴纳的(de)所得(dé)税，合法递(dì)延纳税时间来获得税收(shōu)利益(yì) 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增(zēng)后企业预(yù)付(fù)账款漏(lòu)记企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多(duō)少...

房地产企(qǐ)业所得税预(yù)缴税率房地(dì)产企业(yè)所得税提前预(yù)缴的税率是25％。房地产预缴所(suǒ)得税主要(yào)考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税率。

根据查(chá)询会计学(xué)堂(táng)网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人民(mín)共(gòng)和国企(qǐ)业(yè)所得税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应当在税前收入中调整，并且需(xū)要交纳(nà)增值税 。

每月按预收账(zhàng)款账面余额(é)的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借(jiè) 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及(jí)附加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教育费附加(jiā)。

台(tái)湾地(dì)区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税率为25%。经税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公(gōng)司税率中位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除项目是据以确定企业所得税(shuì)应(yīng)纳税所(suǒ)得额(é)的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元但不超过300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税(shuì)率缴纳企(qǐ)业所得税。

应(yīng)按规(guī)定(dìng)申请退税或(huò)抵扣以后年度的(de)应缴企业所得税 上述建筑企业应(yīng)于本月进(jìn)行(xíng)第(dì)四(sì)季度(dù)企业所得税预缴(jiǎo)申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表(biǎo)第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清(qīng)缴时无法(fǎ)办(bàn)理抵减或者退税。

关于预付款纳税义(yì)务的(de)介绍到此就结束了(le) ，不知道你(nǐ)从中找到你需要的(de)信(xìn)息了吗(ma) ？如果你还想了解更多这方面(miàn)的信息(xī)，记得收藏关注(zhù)本站 。

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