今天给各位(wèi)分享预付款税法怎么(me)定性的 ，其(qí)中(zhōng)也会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现(xiàn)在面临的问题(tí)，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关大型设备预(yù)付(fù)款(kuǎn)收据(jù)的(de)会计(jì)处(chù)理及税务风险规(guī)避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中,如何(hé)要求对应收及预(yù)付款项坏账的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税(shuì)如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问(wèn):所(suǒ)交的税款可以税前列支吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企(qǐ)业所得税(shuì)法(fǎ)第(dì)多少...

有(yǒu)关大(dà)型设备预付(fù)款收据的会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通常与付款(kuǎn)时间没(méi)有关系，而(ér)是与什么发(fā)票有关。只要是增(zēng)值税发票(piào)，都(dōu)可以抵扣 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交易完成实(shí)现收入的依据 ，它不用(yòng)开具销售票据，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时(shí)入其他资(zī)产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用(yòng)于(yú鲨鱼裤和打底裤什么区别，鲨鱼裤跟打底有什么区别)支付服务费用或购(gòu)买固定资产(chǎn)等情况，则(zé)需要(yào)将预付款暂时入其(qí)他(tā)资产 ，待(dài)相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方(fāng)打(dǎ)的收条，现在发票开(kāi)来了出纳不必要(yào)办理手续，会计直(zhí)接(jiē)根(gēn)据发(fā)票(piào)做分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有(yǒu)时会误(wù)用预(yù)付账款科目或利用该科目(mù)隐瞒利润(rùn)推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来说有以下几(jǐ)种情(qíng)形(xíng)： (一(yī)) 购置机器设备 、购建厂房(fáng)的预(yù)付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入(rù)预付账款。

5、综上(shàng)2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单位预付(fù)工程款 ，建(jiàn)设方应该开具发票；否则建设(shè)方可能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票管理办法》，双方都有税(shuì)务风险的。

小(xiǎo)企业会计(jì)准则中,如何要求对应收及预付(fù)款项(xiàng)坏(huài)账(zhàng)的会计处理?

小企(qǐ)业会计准则坏账(zhàng)应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应当(dāng)于实际发生时(shí)计入营业外支出 ，同(tóng)时冲减应收(shōu)及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准(zhǔn)则核算的企业发生(shēng)的坏账损失应(yīng)计入(rù)营业外支出 。

不是的，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失(shī)应当(dāng)于实际发(fā)生时计入(rù)营业外(wài)支出，同时(shí)冲减应收及预付款项。根(gēn)据《小企业会计准则(zé)》：第九(jiǔ)条 应收及预付(fù)款项，是指(zhǐ)小企业在日(rì)常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入的(de)确认方(fāng)法有按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入以及按(àn)照工程结算法确认收入(rù)。按照工程结(jié)算法确认收入 ，完(wán)工百分比法确认收(shōu)入。

消费税(shuì) 。根据查询华律网得知，《消费税暂(zàn)行条例(lì)实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规定，采取(qǔ)预(yù)收货款结算方式的 ，其消费税纳(nà)税义务发生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本乘以完工进度扣除以前纳税期(qī)间(jiān)累计已确认劳(láo)务(wù)成本后的金额，结转(zhuǎn)为当期劳务成本。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收入应按上述规定确(què)认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次性收取(qǔ)的租金收入 ，虽(suī)然没有开具(jù)增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经(jīng)发生，需要(yào)按照取得的(de)租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据(jù)我所了解的情况(kuàng) ，预付款(kuǎn)是指在合同履行过程中，业主预(yù)付(fù)给承包商的款项，用(yòng)于承包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税金，则是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商(shāng)需要支付(fù)的税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣除(chú)五险一金养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保险、失业(yè)保险 、公(gōng)积金中(zhōn鲨鱼裤和打底裤什么区别，鲨鱼裤跟打底有什么区别g)的(de)个人交(jiāo)纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后(hòu)，实际(jì)到手的(de)工资收入(rù)。社会保(bǎo)险中的个人交纳部分、住(zhù)房公积(jī)金(jīn)中的个人(rén)交纳部分(fēn)是(shì)税前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可以企业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发(fā)生坏账(zhàng)的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相(xiāng)关的 、真实(shí)合理的(de)资(zī)产(chǎn)损失 ，可以(yǐ)在(zài)企业所得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款(kuǎn)对应的项目未(wèi)开工，不(bù)具备收入(rù)确认条件，不需就该预收款(kuǎn)预缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款(kuǎn)没有(yǒu)开具发票的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不(bù)需(xū)要缴纳税(shuì)款 。增值(zhí)税(shuì) 是以商品(含应税劳务)在流(liú)转过(guò)程中(zhōng)产(chǎn)生的增值(zhí)额作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列(liè)支是应纳税所得额的递减(jiǎn)因素。在税法允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减少应缴纳(nà)的所得(dé)税，合法(fǎ)递延(yán)纳税时(shí)间来(lái)获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产企业营改增后企业预付账款漏记企业所得(dé)税(shuì)应(yīng)按(àn)企业(yè)所得税(shuì)法第多(duō)少(shǎo)...

房地产企业所(suǒ)得税(shuì)预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企业所得税提前预缴的税率是(shì)25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税主要考虑预缴的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询(xún)会计学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超过3年征收(shōu)企业所得(dé)税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所(suǒ)得税法(fǎ)》第(dì)十六条规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税前收入(rù)中调整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收(shōu)账(zhàng)款账面余额的5%计(jì)提(tí) ，计提时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计(jì)提7%的城建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地(dì)方还(hái)有2%的地方教(jiào)育(yù)费附加。

台湾地区：台湾的(de)企业所得税税率为25%。经税(shuì)收减免后，本土公(gōng)司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而(ér)跨国公司为18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除(chú)项目企业所得税法(fǎ)定扣除项目(mù)是据(jù)以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税(shuì)所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述(shù)建筑企业(yè)应于本月进行第四季度企业所得税预(yù)缴申报时(shí)将(jiāng)在外地预缴的税款填入预交申报表第十(shí)四(sì)行，漏填、误填(tián)避(bì)免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法(fǎ)办理抵(dǐ)减或(huò)者退税。

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