今天给各位分享预付款税法(fǎ)怎(zěn)么定性的 ，其中也会对预付款纳(nà)税义务(wù)进行解释，如(rú)果能碰巧解决你现在(zài)面(miàn)临的(de)问题，别(bié)忘了关(guān)注本站 ，现在(zài)开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设备预付款收据的会计处理及税务风险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付(fù)款项坏账的会(huì)计处理?
• 3、2021年(nián)收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的(de)税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业(yè)营改(gǎi)增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第多少(shǎo)...

有关大型(xíng)设(shè)备(bèi)预付款收据的会计处理及税务风险规避(bì)问题

1、抵扣通常(cháng)与付款时间没(méi)有关系(xì)，而(ér)是与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣(kòu) 。对于预付款，其并不是(shì)确(què)认交易完成实现(xiàn)收入的依据 ，它(tā)不用开(kāi)具(jù)销(xiāo)售票据(jù)，只要开收(shōu)据就好。

2、暂时入其他资产：如(rú)果预付货款是用于支付服(fú)务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相(xiāng)关的支(zhī)出(chū)发生后再处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收(shōu)条，现(xiàn)在(zài)发票开来了(le)出纳不必要办理手(shǒu)续，会计直(zhí)接(jiē)根据发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关(guān)科目“贷”预(yù)付账款 。

4、基于(yú)主观故意(yì)和客观原因(yīn) ，有时会误用预付账(zhàng)款(kuǎn)科目或利用(yòng)该科目隐瞒利润推迟纳税、偷(tōu)逃企业所得税，一般来(lái)说(shuō)有(yǒu)以下几种情形(xíng)： (一(yī)) 购置机器(qì)设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位(wèi)预付工程款 ，建设方应该开具发票(piào)；否则建设(shè)方可(kě)能涉(shè)嫌偷漏税，而业主可(kě)能涉(shè)嫌(xián)违反(fǎn)《发(fā)票管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的(de)。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项坏账(zhàng)的会计处理?

小(xiǎo)企业会计准则(zé)坏账应收及预付款项的坏(huài)账损失应(yīng)当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外(wài)支出(chū) ，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。

按小企业会计准则核算的企业发生的坏账损(sǔn)失应计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及预付款项。根据《小企业会(huì)计准则》：第九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认(rèn)申报建筑监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收入的确认方法有(yǒu)按照(zhào)开具发票(piào)明确(què)认收入以及按照工程结(jié)算法(fǎ)确认收入。按照工程(chéng)结(jié)算法确认收入 ，完工百分比法确认收入(rù)。

消费税 。根据(jù)查询华律网得(dé)知，《消费税暂行条(tiáo)例实施细则》(财政部(bù)令第51号)第八条规(guī)定(dìng)，采取(qǔ)预收货(huò)款结算(suàn)方式(shì)的(de) ，其消费(fèi)税纳税义务发生时间为发出应税消费品的(de)当天(tiān)。

同时(shí)，按照提供劳务估(gū)计总成本乘以(yǐ)完工(gōng)进度扣除以前纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额(é)，结转为(wèi)当期劳务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入应按上述规定确(què)认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性(xìng)收(shōu)取的租(zū)金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税发(fā)票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还(hái)是要(yào)作为预付(fù)款?

1、根据我所了(le)解的情况(kuàng) ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中(zhōng)，业主预付给承包商的款项，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资(zī)金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监理费用等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前工资(zī)扣除五险(xiǎn)一金养老保险、医疗保险 、工伤保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保(bǎo)险中的(de)个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部(bù)分、住(zhù)房公积(jī)金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳(nà)部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提(tí)的(de)不可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏(huài)账的，需要(yào)专项申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合理的资产(chǎn)损失(shī) ，可以在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该预(yù)收款预缴企业所得税。<冰火两重天是什么意思？怎么操作，男女之间的冰火两重天是什么意思冰火两重天是什么意思？怎么操作，男女之间的冰火两重天是什么意思/p>

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有(yǒu)其(qí)他处理办(bàn)法(fǎ) ，预(yù)付款(kuǎn)没有开具发票的(de)，计入预收账款，不(bù)需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是以商品(pǐn)(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程中(zhōng)产(chǎn)生的增值额(é)作为计税依据而征收的一(yī)种流转税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素(sù)。在(zài)税法允(yǔn)许的范围内 ，应尽可能地(dì)列(liè)支(zhī)当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税(shuì)时间来获(huò)得税收利益 。

房地产企业营改增(zēng)后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记(jì)企业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多(duō)少...

房(fáng)地(dì)产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地产企(qǐ)业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考(kǎo)虑预(yù)缴的毛利(lì)率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计(jì)学(xué)堂网、中国会计网显示，预收账款(kuǎn)超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得税的(de)法律依(yī)据有：《中华(huá)人民共和国企业(yè)所得(dé)税法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账款应(yīng)当(dāng)在税前(qián)收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预收账(zhàng)款(kuǎn)账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其他(tā)流动(dòng)资产\主营(yíng)业务税金及附(fù)加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附加(jiā) ，有些(xiē)地方还有2%的地方(fāng)教育(yù)费附加。

台湾地区：台(tái)湾的企业所得税税率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减免(miǎn)后(hòu)，本土(tǔ)公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国公司(sī)为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目(mù)企业所得税法定扣除项目是据(jù)以确定(dìng)企业所(suǒ)得税应纳(nà)税所得额的项(xiàng)目。

对年(nián)应纳(nà)税所(suǒ)得额超过100万元但不超过300万元的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述(shù)建(jiàn)筑企(qǐ)业(yè)应于本月(yuè)进(jìn)行第四季(jì)度(dù)企业(yè)所得税预缴申报时将在外地预(yù)缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交(jiāo)申报表第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误(wù)填避免(miǎn)造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关(guān)于预付款纳税义务的介(jiè)绍到(dào)此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知(zhī)道你(nǐ)从(cóng)中找到你需要的信息了吗 ？如果你还(hái)想了解更(gèng)多这方面的信息，记得收(shōu)藏关注本站 。

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