今天给(gěi)各(gè)位分享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款(kuǎn)纳税义(yì)务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别忘了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收据的会计处(chù)理及税(shuì)务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应(yīng)收及预(yù)付款项坏(huài)账(zhàng)的会计处理?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列(liè)支(zhī)吗?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税(shuì)应(yīng)按企(qǐ)业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计处理(lǐ)及(jí)税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与(yǔ)付(fù)款时间(jiān)没(méi)有关(guān)系(xì)，而(ér)是(shì)与什么(me)发票(piào)有关。只要是增值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于(yú)预付款，其并不是(shì)确认交易完成(chéng)实现收(shōu)入的依(yī)据(jù) ，它不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果预(yù)付(fù)货(huò)款是用于(yú)支(zhī)付服务费用(yòng)或(huò)购买固定(dìng)资产等情况(kuàng)，则(zé)需要将(jiāng)预付(fù)款暂时入(rù)其他资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再(zài)处理。

3 、收到对方(fāng)打的收条，现在发票开来了出纳不必(bì)要办(bàn)理手续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原因 ，有时会误用(y马云移民到哪国籍òng)预(yù)付账款科目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润推迟纳税、偷逃企业(yè)所得税，一般来说有以(yǐ)下几(jǐ)种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工(gōng)程款等误记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在工程(chéng)建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发票；否则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发票管理(lǐ马云移民到哪国籍)办(bàn)法》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企(qǐ)业会计准则中,如(rú)何要求对应(yīng)收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会(huì)计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收(shōu)及预付款项的坏账损失(shī)应当(dāng)于(yú)实(shí)际发(fā)生(shēng)时(shí)计入营业外支出 ，同时冲减应收(shōu)及预付(fù)款项。

按(àn)小企(qǐ)业会(huì)计准则核算的(de)企业发生的坏(huài)账损失应计入营(yíng)业外支出(chū) 。

不是的，应收(shōu)及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收(shōu)及预付款项。根(gēn)据(jù)《小企业会计(jì)准则》：第九条 应(yīng)收及(jí)预(yù)付款项(xiàng)，是指小企(qǐ)业在日常(cháng)生产经营活动中发生的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交(jiāo)增值(zhí)税,企业所(suǒ)得税如何(hé)确认(rèn)申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查(chá)询企(qǐ)查查得知 。企业所(suǒ)得税收入的(de)确认方法有按照开具(jù)发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照(zhào)工程结(jié)算法确认收入。按(àn)照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税 。根据查询华律(lǜ)网(wǎng)得知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例(lì)实(shí)施细则》(财政部令第51号(hào))第八条(tiáo)规(guī)定，采取预收货款结(jié)算方(fāng)式的 ，其消费(fèi)税纳(nà)税(shuì)义务发生时间为发出(chū)应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供(gōng)劳(láo)务估计总成(chéng)本(běn)乘以完工进度扣除(chú)以前纳税期间累计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建(jiàn)筑企业的预收(shōu)收入应按(àn)上述规定确认(rèn)收入(rù)，缴纳(nà)企(qǐ)业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的租(zū)金收(shōu)入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但(dàn)是纳税义务已经发生，需要按(àn)照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng)，业主(zhǔ)预马云移民到哪国籍付给(gěi)承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金(jīn)周(zhōu)转。而规费税(shuì)金，则是指在合同履行过程中(zhōng) ，承包商(shāng)需要支(zhī)付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后(hòu)工资指(zhǐ)的是税前工资扣(kòu)除五险(xiǎn)一金养老(lǎo)保险、医疗保险 、工(gōng)伤保险、生(shēng)育保险、失业保险 、公(gōng)积金中的(de)个人(rén)交(jiāo)纳部分(fēn)、个人(rén)所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社会保险(xiǎn)中的个人(rén)交纳(nà)部分、住房公积金中的个人交纳部(bù)分是税前列支的(de)。

3、计提的不可(kě)以企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除。实际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申报：企业发生的(de)与生产经营相关的 、真实合理的资产损失 ，可以(yǐ)在企业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对应的项目未开工，不具备(bèi)收入确认条件，不需就该(gāi)预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增值(zhí)税。有其他(tā)处理(lǐ)办法 ，预(yù)付款没有开具(jù)发票(piào)的，计入预收(shōu)账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增(zēng)值税 是(shì)以商品(含(hán)应税劳务)在流转(zhuǎn)过程(chéng)中(zhōng)产生的增值额作为计(jì)税(shuì)依(yī)据而征收的一(yī)种流转税。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得(dé)额的递(dì)减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能(néng)地(dì)列支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的(de)所得税，合法递延(yán)纳税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账款漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税法第多少...

房地产(chǎn)企业所(suǒ)得(dé)税预缴税率房地产企业所得税提(tí)前预(yù)缴的税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网、中国会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得税的法律依(yī)据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规(guī)定(dìng)，超过(guò)三年的预收账款应(yīng)当在税(shuì)前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需(xū)要交纳增(zēng)值税 。

每(měi)月按预收账款账面余额的5%计(jì)提 ，计(jì)提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷(dài) 应交(jiāo)税费\营业税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加 ，有些地(dì)方还有(yǒu)2%的(de)地方教育(yù)费附加。

台湾地(dì)区：台湾(wān)的企业所得税(shuì)税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本(běn)土公司税(shuì)率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据以确(què)定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部(bù)分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应按规定(dìng)申请退(tuì)税或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业(yè)所得税(shuì) 上述建筑企业应(yīng)于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款(kuǎn)填入预交(jiāo)申(shēn)报表第十(shí)四行(xíng)，漏填(tián)、误填(tián)避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵(dǐ)减(jiǎn)或者(zhě)退税(shuì)。

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