今天(tiān)给各(gè)位(wèi)分享预付(fù)款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预付款纳(nà)税(shuì)义务(wù)进行(xíng)解释，如果能碰巧解决你现在面临的问(wèn)题，别(bié)忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文目录一览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付款收(shōu)据的会(huì)计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会计(jì)准则(zé)中(zhōng),如何要(yào)求对应收及预付款项坏账的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值(zhí)税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的(de)税款可(kě)以税前列支吗(ma)?还是(shì)要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改(gǎi)增后企业预付账(zhàng)款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按(àn)企业所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题

1、抵扣(kòu)通常与付款时间(jiān)没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是增值税(shuì)发票，都可以抵扣(kòu) 。对于预(yù)付款，其并不(bù)是确认交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它不用开具(jù)销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产(chǎn)：如果预付(fù)货(huò)款是用于(yú)支付服务费(fèi)用(yòng)或(huò)购买固(gù)定(dìng)资产等情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂时入其他资(zī)产 ，待相(xiāng)关的支出发生后再(zài)处理(lǐ)。非练实不食的练实是什么意思，练实指的是什么>

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳不必(bì)要办理手续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和(hé)客观原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用预付账(zhàng)款科(kē)目或利用该(gāi)科目(mù)隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂房的预付款或预(yù)付(fù)在建工程款等误记(jì)入预付账款。

5、综上2点(diǎn)，在工程建设中业主(zhǔ)单(dān)位预付工程款(kuǎn) ，建设方应(yīng)该开具发票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可能(néng)涉嫌(xián)违反《发票管理办(bàn)法》，双方都(dōu)有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小企(qǐ)业会计准则中,如何要求(qiú)对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准(zhǔn)则(zé)坏账应收及预付(fù)款项的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支(zhī)出(chū) ，同(tóng)时冲(chōng)减应收及(jí)预付(fù)款项。

按小企业会(huì)计准则核算(suàn)的(de)企业发(fā)生的坏账(zhàng)损失(shī)应计入营业外支(zhī)出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及(jí)预付款项的坏账损失应当于实际发生(shēng)时计入营业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项。根据《小企业会计准(zhǔn)则》：第九条 应收及预付(fù)款项，是指小企业(yè)在日常生产(chǎn)经营活动中(zhōng)发生的各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企(qǐ)业所得税如何确(què)认(rèn)申报建筑监(jiān)

根据查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照开具发(fā)票明确认收入(rù)以及按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算(suàn)法确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根(gēn)据(jù)查(chá)询(xún)华律网得(dé)知，《消(xiāo)费税暂非练实不食的练实是什么意思，练实指的是什么行条例实(shí)施细(xì)则》(财政部令第51号)第八条规定，采取预收(shōu)货款(kuǎn)结(jié)算方式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生时间(jiān)为发出应税消费品的当天。

同时(shí)，按照提供(gōng)劳务(wù)估(gū)计总成本乘(chéng)以完工(gōng)进度扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成(chéng)本后的金额，结转为当期劳务(wù)成(chéng)本。因此 ，建筑企业的预收收入(rù)应按上述(shù)规(guī)定(dìng)确认(rèn)收入，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的(de)租金(jīn)收入(rù) ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生，需要(yào)按照(zhào)取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我所了解的情况 ，预付(fù)款是指在合同(tóng)履行过程中(zhōng)，业主(zhǔ)预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履行(xíng)合同过程中(zhōng)的资金周转。而规费税金，则是指在合(hé)同履(lǚ)行过程中 ，承(chéng)包商需要支付的税(shuì)费(fèi) 、行政费(fèi)用和监理费用等 。

2、税后工资指的是税前工(gōng)资扣除五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保(bǎo)险、生育保险、失业(yè)保(bǎo)险 、公积金中的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分、个(gè)人所得税后，实(shí)际(jì)到手的工(gōng)资收(shōu)入。社会保(bǎo)险中(zhōng)的个人交(jiāo)纳部分、住房公积金中(zhōng)的个人交纳部分是(shì)税前列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企(qǐ)业所(suǒ)得税税前扣除。实(shí)际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企(qǐ)业发生的与生产(chǎn)经营相关的 、真实合(hé)理的资产损失 ，可以在企业所(suǒ)得税(shuì)税(shuì)前扣除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程(chéng)预收款对(duì)应的项目未开工，不具备收入确认条件，不需就(jiù)该(gāi)预(yù)收款预缴企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)。

5、应该申报缴纳增值税。有其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票的，计入预收账(zhàng)款，不(bù)需要(yào)缴纳税款 。增值税 是(shì)以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依据而征(zhēng)收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列支是(shì)应纳(nà)税所得额的递减因素(sù)。在税法(fǎ)允(yǔn)许的范围(wéi)内 ，应尽可能地(dì)列支当期费用，减少应(yīng)缴(jiǎo)纳的所得税，合法递延纳税时间来获得税(shuì)收利益 。

房(fáng)地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改增后(hòu)企业预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所得税应按企业所得(dé)税法第多(duō)少...

房地产企业(yè)所得(dé)税预缴税率房地产企业所得税(shuì)提前预缴的(de)税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂网(wǎng)、中(zhōng)国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超过3年征收企业(yè)所得税的(de)法(fǎ)律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业所得税法》第十六条规定(dìng)，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入中调(diào)整，并且(qiě)需(xū)要交纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账(zhàng)面余额(é)的5%计提(tí) ，计提时：借(jiè) 其(qí)他流动资产\主(zhǔ)营业(yè)务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同时计(jì)提7%的(de)城建(jiàn)税，3%的教育费(fèi)附(fù)加 ，有(yǒu)些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区：台湾的企业所(suǒ)得(dé)税税(shuì)率为25%。经税收减免后，本土公(gōng)司税率中(zhōng)位(wèi)数为(wèi)20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税(shuì)法定扣除项目是据以确定企业(yè)所得税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应(yīng)纳税所(suǒ)得(dé)额超过100万元但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或(huò)抵扣(kòu)以(yǐ)后年(nián)度(dù)的应缴企业所得税 上(shàng)述建筑(zhù)企业应于本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预缴申报时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预交申(shēn)报表第十四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或(huò)者(zhě)退税(shuì)。

关于预付款纳(nà)税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你(nǐ)从中找到(dào)你需要的信息(xī)了吗(ma) ？如(rú)果你还想了解更多这方(fāng)面的信息，记得收藏关注本站 。

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