今天给各位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其中也会对预(yù)付款纳(nà)税义务进行解释，如(rú)果能(néng)碰巧解决(jué)你(nǐ)现在面临(lín)的问题，别忘了(le)关(guān)注本站 ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设备预付款收据的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题(tí)
• 2、小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则中,如何(hé)要(yào)求对(duì)应收及预付款项坏账的会计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房地产(chǎn)企业营改增后企业(yè)预付账款漏(lòu)记(jì)企业所(suǒ)得(dé)税应按(àn)企业所得税法第(dì)多(duō)少夂叫什么部首怎么读，夂叫什么部首拼音...

有关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计处理(lǐ)及(jí)税(shuì)务风险(xiǎn)规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付款时(shí)间没有关系，而是与什么(me)发票有关。只要是(shì)增值税(shuì)发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他(tā)资产：如(rú)果预(yù)付货款是(shì)用于(yú)支付(fù)服务费用或购买固定资产等情况，则需要将预付款暂时(shí)入(rù)其他资产 ，待相关的支出发(fā)生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打的收(shōu)条，现在(zài)发票开(kāi)来(lái)了出纳不必(bì)要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直(zhí)接(jiē)根据发票做分录(lù)：“借(jiè) ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用(yòng)该科目隐瞒(mán)利润推迟(chí)纳税、偷逃企(qǐ)业所得税，一般来说有以下(xià)几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付(fù)款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程款等(děng)误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程(chéng)建设中业主(zhǔ)单(dān)位(wèi)预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该(gāi)开具发票；否则建设方可能(néng)涉嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉嫌违反(fǎn)《发票管理办法》，双(shuāng)方都有(yǒu)税务(wù)风险的。

小企业会计准则(zé)中,如何要求对应收(shōu)及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处(chù)理?

小企业会计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的(de)坏账损失应当于实际发生时计入营业外支出(chū) ，同时冲(chōng)减应收及预付(fù)款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏(huài)账损失应计入营业外支(zhī)出 。

不是的，应收及预付(fù)款项的坏账损失(shī)应当于(yú)实际(jì)发生时计入营业(yè)外(wài)支出，同(tóng)时冲减应收(shōu)及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在(zài)日(rì)常(cháng)生产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企业所得税(shuì)如何确认申(shēn)报建(jiàn)筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企业所得税收(shōu)入的(de)确认方法有(yǒu)按照开具发票(piào)明确认收入(rù)以及按(àn)照工程结算法确(què)认收入。按照工(gōng)程结算法(fǎ)确认收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询华律网(wǎng)得知(zhī)，《消费税暂行条例(lì)实施(shī)细则》(财政(zhèng)部令第51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方(fāng)式(shì)的 ，其消费税纳税义(yì)务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳务估计总成本乘以完工进度(dù)扣除(chú)以(yǐ)前纳税期间(jiān)累(lèi)计已确(què)认劳务成本后的金额，结转为当期劳务成本。因此 ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按(àn)上述规定(dìng)确认收入，缴纳企业(yè)所得税 。

因(yīn)此(cǐ)，企业一次(cì)性收取的租金收(shōu)入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发票，但是纳税义(yì)务(wù)已经发生(shēng)，需要(yào)按照(zhào)取(qǔ)得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的税款(kuǎn)可以(yǐ)税前(qián)列支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了解的情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预(yù)付给承包商的款项，用于承(chéng)包商在(zài)履(lǚ)行合同过(guò)程中(zhōng)的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中(zhōng) ，承包商需(xū)要支付的税费(fèi) 、行政费用和监(jiān)理(lǐ)费用等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除(chú)五险(xiǎn)一(yī)金养老保险、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生(shēng)育保险(xiǎn)、失(shī)业保险 、公积金中的(de)个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得(dé)税后，实(shí)际到手的工资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公(gōng)积金(jīn)中的个人(rén)交纳(nà)部(bù)分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的(de)不可以企业所得税税前扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生(shēng)产(chǎn)经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对应的项目(mù)未开工，不具(jù)备收入确认条件，不(bù)需就该预收(shōu)款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应(yīng)该(gāi)申(shēn)报缴(jiǎo)纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳(nà)税款(kuǎn) 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务(wù))在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增(zēng)值额作(zuò)为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流转(zhuǎn)税。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得(dé)额的(de)递减(jiǎn)因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的(de)所(suǒ)得税，合法(fǎ)递延纳税时间来(lái)获得(dé)税收利益 。

房地(dì)产企业营改增后企业预付(fù)账款漏记企业所得税应按企业所得税法第多少...

房地产企(qǐ)业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地产企业所(suǒ)得税提(tí)前预(yù)缴的(de)税率是25％。房地产预缴所得税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税款=毛利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会(huì)计(jì)网显示，预收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企业所得税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中华(huá)人民(mín)共和国企(qǐ)业所得税法》第十六(liù)条规(guī)定，超过三(sān)年的预收账款应当(dāng)在税前收入(rù)中调(diào)整，并且需要交(jiāo)纳增(zēng)值(zhí)税(shuì) 。

每月(yuè)按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额(é)的5%计提 ，计(jì)提时：借 其他(tā)流动资产(chǎn)\主营业(yè)务税金(jīn)及(jí)附加(jiā) 贷(dài) 应交税费(fèi)\营业税，同时计提7%的城建税，3%的教育费附(fù)加(jiā) ，有些地方还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而(ér)跨(kuà)国公司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得(dé)税法定扣除项目(mù)是据以确定企业(yè)所得(dé)税应纳(nà)税(shuì)所得额(é)的项目。

对年应(yīng)纳税所(suǒ)得额超过100万(wàn)元但(dàn)不超过(guò)300万元的部分 ，减按50%计入应纳税所得额，按20%的(de)税率缴纳企业所得税。

应按规定(dìng)申请退税(shuì)或抵扣以后年度的应缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税 上述建筑企(qǐ)业应于本月进行第四季(jì)度(dù)企业所得税预缴申(shēn)报时将在外地预(yù)缴的税款(kuǎn)填入预交申报表第十四行(xíng)，漏填、误填避(bì)免造成汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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