今天给各位分享预(yù)付款税法(fǎ)怎么定性的(de) ，其(qí)中也会对预付款纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现(xiàn)在面(miàn)临的问题，别(bié)忘了关(guān)注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本文(wén)目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设(shè)备预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计(jì)处理及税务风险规避问(wèn)题
• 2、小企(qǐ)业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)坏账的会(huì)计处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企(qǐ)业所(suǒ)得税如何确(què)认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款可以(yǐ)税前(qián)列支吗(ma)?还是要作(zuò)为预付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付(fù)账(zhàng)款漏记企业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备(bèi)预付款收据(jù)的会计处(chù)理及税务风(fēng)险规避问题(tí)

1、抵扣(kòu)通(tōng)常与付款时间没有关(guān)系，而是(shì)与(yǔ)什么(me)发(fā)票有关。只要是(shì)增(zēng)值税发(fā)票，都可以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并不是确认交易完成实(shí)现收(shōu)入的依据 ，它(tā)不用(yòng)开(kāi)具销售票据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预付货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费用或购买固定资(zī)产等情况(kuàng)，则需要(yào)将预(yù)付款暂时(shí)入其(qí)他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的(de)支出发生后再处(chù)理。

3 、收到(dào)对方打(dǎ)的收条，现在发票开来了(le)出纳不必(bì)要(yào)办(bàn)理手(shǒu)续，会计(jì)直接根据发票做分录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观(guān)故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润(rùn)推迟纳税、偷逃(táo)企业所得税(shuì)，一般来说有(yǒu)以下几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或(huò)预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误记入预(yù)付账款。

5、综(zōng)上(shàng)2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预(yù)付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开具发(fā)票(piào)；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票管(guǎn)理(lǐ)办法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准则中(zhōng),如何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会(huì)计(jì)处理?

小企业会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款(kuǎn)项的坏账损失应当于实际发(fā)生时计入营业外(wài)支出 ，同时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按小企业(yè)会计准则核算的企(qǐ)业发(fā)生的坏(huài)账损失(shī)应(yīng)计入营业外支出 。

不是(shì)的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于(yú)实(shí)际发(fā)生时计入营业外支(zhī)出，同时冲减应收及(jí)预付款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应收及预付款项，是指(zhǐ)小企业在日常生(shēng)产经营活动(dòng)中发(fā)生的各项债(zhài)权(quán)。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企业所(suǒ)得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监

根(gēn)据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确(què)认(rèn)方法有按照开具发票(piào)明确认收入以及按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入。按照(zhào)工程(chéng)结(jié)算法(fǎ)确认收(shōu)入 ，完工百分比(bǐ)法确认收入。

消费税 。根据查询华(huá)律(lǜ)网得知(zhī)，《消(xiāo)费(fèi)税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部令第51号(hào))第八条规定(dìng)，采取预收货款结算方式的 ，其消费(fèi)税(shuì)纳税义(yì)务发生时间为发出应税消费品的当(dāng)天。

同时(shí)，按(àn)照(zhào)提供劳务估计总成本乘以完(wán)工进度(dù)扣除以前(qián)纳(nà)税期间累计(jì)已确认劳务成本后的(de)金额(é)，结(jié)转为当期(qī)劳(láo)务(wù)成(chéng)本(běn)。因此 ，建筑(zhù)企业的预收收(shōu)入(rù)应(yīng)按上述规定确认收入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然(rán)没有开具增值税(shuì)发(fā)票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的(de)租金收入(rù)缴纳增(zēng)值税。

...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可以税(shuì)前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为预付款?

1、根(gēn)据(jù)我(wǒ)所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预付款是(shì)指(zhǐ)在合同履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承(chéng)包(bāo)商(shāng)的款项，用于承(chéng)包商(shāng)在履行合同过程中的资金周转。而规(guī)费税金(jīn)，则是指在合同履行过(guò)程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理(lǐ)费(fèi)用等 。

2、税(shuì)后工资指的是(shì)税前(qián)工资扣(kòu)除五(wǔ)险一金养老保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保(bǎo)险、生育(yù)保险、失(shī)业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积金(jīn)中的(de)个人交纳部分、个人所得税后，实际到手的工(gōng)资(zī)收(shōu)入。社会保险中的(de)个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个(gè)人(rén)交纳(nà)部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实(shí)际发生坏(huài)账的(de)，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生产经营(yíng)相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以(yǐ)在企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)前扣(kòu)除 。

4、建(jiàn)筑公司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目未开(kāi)工(gōng)，不具(jù)备收入(rù)确(què)认条件(jiàn)，不(bù)需就该预收款预缴(jiǎo)企业所得税。

5、应该(gāi)申报缴纳增(zēng)值税。有其他(tā)处(chù)理办法 ，预付(fù)款没有开(kāi)具发(fā)票的，计入(rù)预收账款，不需要(yào)缴纳税款 。增值税 是以(yǐ)商品(含应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税(shuì)依据而征(zhēng)收的(de)一种(zhǒng)流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费用列支是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围(wéi)内(nèi) ，应尽可能地列支当期费(fèi)用，减(jiǎn)少应缴纳的所得税(shuì)，合(hé)法递(dì)延(yán)纳税时(shí)间(jiān)来(lái)获(huò)得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企业(yè)预付(fù)账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得税法(fǎ)第多少...

房地产(chǎn)企业所得税(shuì)预缴税率房地产企业所得(dé)税(shuì)提前预缴(jiǎo)的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑(lǜ)预缴(jiǎo)的毛利(lì)率 ，缴税款(kuǎn)=毛利*税率。

根(gēn)据(jù)查询会计学(xué)堂网(wǎng)、中(zhōng)国(guó)会计(jì)网显(xiǎn)示，预收账款超过3年(nián)征收企业所得税的法律依(yī)据(jù)有：《中华人民共(gòng)和国企(qǐ)业所得(dé)税法》第十六条规定(dìng)，超(chāo)过(guò)三年的预收账款应当在(zài)税前收(shōu)入中调整(zhěng)，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按(àn)预收账款(kuǎn)账面余额的(de)5%计提(tí) ，计提(tí)时(shí)：借 其他流(liú)动资(zī)产(chǎn)\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应交税费\营业税(shuì)，同时计(jì)提(tí)7%的(de)城建税(shuì)，3%的教育(yù)费附(fù)加 ，有些地方还有2%的(de)地方教育费附加。

台湾地区：台湾(wān)的(de)企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位(wèi)数为20%，而跨国公司为18% 。企(qǐ)业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业(yè)所得(dé)税法定扣除项目是据以(yǐ)确定企(qǐ)业所得税应纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年(nián)应纳税所得额(é)超(chāo)过100万元但(dàn)不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部(bù)分 ，减(jiǎn)按50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳(nà)企业所得(dé)税。

应(yīng)按规定申请退(tuì)税(shuì)或抵扣以后年度(dù)的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑(zhù)企业应于本月进行第四季(jì)度企业所得(dé)税预缴申报(bào)时将在外地(dì)预缴的税款填入预(yù)交申(shēn)报(bào)表第(dì)十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴(jiǎo)时无法办理抵减或者(zhě)退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知(zhī)道你(nǐ)从中找到(dào)你(nǐ)需要的信息了(le)吗 ？如果(guǒ)你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得(dé)收藏关(guān)注本(běn)站 。

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